Si recibe el pago por una servidumbre o derecho de paso en su tierra, puede o no tener ingresos sujetos al impuesto federal sobre la renta. Puede recibir el pago de una servidumbre o derecho de paso para permitir que se instalen tuberías, cables eléctricos o líneas telefónicas, o que se inunde una parte de su tierra, por ejemplo.
si el El pago está sujeto a impuestos depende de su base en la tierra u otra propiedad sujeta a la servidumbre o el derecho de paso. Según el IRS, si el pago que recibe por la servidumbre o el derecho de paso es menor que la base de la propiedad afectada, reduciría su base en esa parte de su propiedad. Entonces, si eventualmente vende o elimina la propiedad, el hecho de que se reduzca su base aumentaría su ganancia en la venta o disposición o reduciría su pérdida, con las consecuencias del impuesto sobre la renta correspondientes.
su base generalmente Sea su costo, a menos que haya adquirido la propiedad por regalo o herencia. Puede encontrar información sobre cómo determinar la base de su propiedad en la publicación 551 del IRS, en la base de activos. Puede asignar su base en la propiedad por acres o pies cuadrados, dependiendo de la servidumbre o el contrato o el acuerdo de derecho de paso.
Si el pago que recibe por la servidumbre o el derecho de paso es Más que su base en la propiedad, primero reduciría su base a cero. El exceso se trataría como ganancia de la venta de la propiedad a efectos fiscales. Esta ganancia se informaría en el Formulario 4797, ventas de propiedades comerciales, si utiliza el terreno para la agricultura o algún otro propósito comercial. Si mantuvo la tierra durante más de un año, puede tratar la ganancia como una ganancia de la Sección 1231.
Según el IRS, si tiene una granja y sus cultivos están dañados como resultado de la construcción Para la servidumbre o el derecho de paso, cualquier pago de liquidación que reciba por el daño del cultivo no reduciría la base en su propiedad. En su lugar, se informaría como otros ingresos en el Anexo f.
Si la propiedad afectada por la servidumbre o el derecho de paso no se usa para la agricultura u otro tipo de negocio, también reduciría su base en la propiedad. El IRS señala que si no es posible o práctico separar la base de la parte de la propiedad afectada por una servidumbre, puede reducir su base en toda la propiedad.
Si el pago que recibe es más que su base, informaría la servidumbre o el derecho de manera como venta de la propiedad.
Si se ve obligado a otorgar una servidumbre o derecho de paso bajo amenaza de condenación, Informe la transacción a los efectos fiscales como una ganancia o pérdida en la condena.
El IRS señala que si otorga una servidumbre perpetua como una contribución de conservación calificada, podría tratarlo como una contribución caritativa y no como un Venta, incluso si se interesa en la propiedad.
fuentes:
Formulario 4797, ventas de propiedades comerciales
Publicación 225, Guía de impuestos del agricultor, IRS
Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de los activos, IRS
Publicación 551, Base de activos, IRS
Referencia:
- Hoa’s, Hechos, derechos de paso, CCR, servidumbres y otras restricciones en su propiedad: voces.yahoo.com/hoas-deeds-rights-way-ccrs-easements -7667662.html? Cat = 3
- The Land Trust Alliance: Land Conservation in America: voces.yahoo.com/the-land-trust- alliance-land-conservation-2768516.html?cat=17 < /a>
- Conservación de tierras privadas:
