Como regla general, todos los ingresos que recibe en forma de dinero, propiedad o servicios está sujeto al impuesto federal sobre la renta a menos que esté específicamente exento por la ley. En el Formulario 1040 que utiliza para presentar su declaración anual de impuestos federales sobre la renta, hay una línea separada al final de la sección de ingresos que indica “otros ingresos”. Esta línea es para informar todos los ingresos que no se informan en otra línea de la declaración.
Hay varios tipos de ingresos que puede haber recibido que deben incluirse en esta línea. En la línea 21 del Formulario 1040, debe indicar el tipo de ingresos y el monto correspondiente. Si tiene más de un tipo de otros ingresos, puede informar los detalles sobre un archivo adjunto separado a su rendimiento e incluir el monto total en la línea 21 del Formulario 1040.
deuda cancelada <// b>
En general, cuando se cancela una deuda suya, debe incluir el monto cancelado en su ingreso imponible, a menos que la deuda se cancelara como un regalo o legado. Una deuda es cualquier monto que esté obligado a pagar, o que está garantizada por cualquiera de la propiedad que posee.
Cuando la cancelación se relaciona con una deuda que tiene en su negocio, o que está garantizado por los negocios Propiedad, informaría la cancelación como ingreso comercial en el Anexo C o C-EZ, o en el Anexo F si tiene un negocio agrícola. Las cancelaciones de las deudas personales se informan en la otra línea de ingresos en el Formulario 1040.
Distribuciones de una cuenta de ahorro de educación Coverdell o de un programa de matrícula calificado (plan 529)
La parte de las distribuciones de una cuenta de Coverdell o un plan 529 que representa una devolución de los montos contribuidos a la cuenta o el plan no se incluyen en el ingreso imponible, ya que representan una devolución de su inversión en la cuenta o plan. Y las ganancias que se distribuyen no están sujetas a impuestos para el beneficiario si se utilizan para pagar los gastos de educación calificados. Pero la parte de una distribución que no representa un retorno de su inversión, y que no se utiliza para pagar los gastos de educación calificados es sujeto a impuestos. Y, si parte de la distribución es imponible, hay un impuesto adicional que se aplica. > Los montos retirados de estas cuentas no están sujetos a impuestos siempre que se usen para pagar los gastos médicos calificados, que generalmente son aquellos para los cuales puede reclamar una deducción detallada por los gastos médicos en el Anexo A del Formulario 1040. Cuando los retiros no se usan para pagar calificados. Gastos médicos, deben incluirse en su declaración de impuestos como otros ingresos.
premios y premios
Los premios obtenidos en dibujos o concursos deben informarse como otros ingreso. Cuando recibe premios o premios en forma de bienes, el valor justo de mercado de los bienes es el monto que debe incluirse en el ingreso imponible. Los premios o bonificaciones recibidos por los empleados generalmente se incluyen en los salarios y salarios para fines fiscales, y no se informan como otros ingresos.
En general, el valor de los premios y premios recibidos en reconocimiento de logros en religiosos, caritativos, Los campos científicos, artísticos, educativos, literarios y cívicos deben incluirse en el ingreso imponible. Pero hay casos en los que estos tipos de premios y premios no están sujetos a impuestos. Si cumple con todas las siguientes pruebas, no tiene que incluir los premios y premios en sus ingresos imponibles: fue seleccionado por los premios sin ninguna acción de su parte; No está obligado a prestar servicios en el futuro como condición para recibir el premio, y el premio se transfiere directamente a una entidad gubernamental o a una institución de caridad exenta de impuestos que designa.
juegos de azar Las ganancias
Las ganancias de los juegos de azar, incluidas las ganancias de loterías y rifas, son imponibles. Puede tomar una deducción detallada miscelánea en el Anexo A para las pérdidas de juego hasta el monto total de sus ganancias de juego. Si recibe un formulario W-2G que informa sus ganancias y el impuesto retenido, debe informar el monto en el cuadro 1, las ganancias, como otros ingresos en la línea 21 del Formulario 1040 y el monto en el cuadro 2, el impuesto federal sobre la renta retenida , en línea 64 del Formulario 1040.
deber del jurado
Los pagos que recibe por el deber del jurado se incluyen en otros ingresos imponibles. Cuando le devuelve este pago a su empleador porque continúa recibiendo su salario mientras está en servicio de jurado, incluiría el reembolso a su empleador en el total reportado en la línea 36 del Formulario 1040, y escribiría el “deber de jurado” y el monto correspondiente en la línea punteada junto con el total reportado en la línea 36.
Dividendos de fondo permanente de Alaska
Estos son pagos del fondo de ingresos minerales de Alaska. El estado de Alaska envía a cada beneficiario un documento que indica la cantidad de ingresos que se informarán. Proyecto de demostración para asistencia de ajuste comercial alternativo para trabajadores mayores. Debe recibir un formulario W-2G que muestre estos pagos en el Cuadro 5.
Recuperaciones
reembolsos o recuperaciones de montos que se reclamaron como una deducción de impuestos o El crédito en un año anterior debe incluirse en sus ingresos imponibles en el año en que los reciba. Incluiría como ingreso el monto tomado como deducción o crédito que redujo su impuesto en un año anterior.
Un ejemplo común son reembolsos, reembolsos o reembolsos de montos reclamados como deducciones detalladas en el Anexo A, tales como como gastos médicos, impuestos sobre bienes inmuebles o intereses en un préstamo hipotecario. Al determinar el monto de la recuperación que debe incluirse en su ingreso imponible, debe tener en cuenta que ciertas deducciones detalladas están sujetas a un umbral. Por ejemplo, los gastos médicos son deducibles en la medida en que superan el 7.5% de sus ingresos brutos ajustados. Por lo tanto, incluiría en su ingreso imponible solo la parte de una recuperación que corresponde al monto del gasto que redujo efectivamente su impuesto en el año anterior (el exceso de más del 7,5% de su ingreso bruto ajustado ese año). < >
Además, el monto de una recuperación de los gastos que se tomaron como deducciones detalladas en un año anterior se incluyen en su ingreso imponible solo en la medida en que sus deducciones detalladas para el año anterior excedieron el monto de la deducción estándar que podría he tomado ese año, a menos que estuviera obligado a detallar las deducciones de acuerdo con las reglas del impuesto sobre la renta. Si estuviera obligado a detectar, el monto total de la recuperación se incluiría en el ingreso imponible el año en que reciba la recuperación.
Cuando reciba un reembolso de los gastos que sería deducible en el mismo año que recibe El reembolso, reduciría la cantidad que puede deducir, y no sería necesario incluir el reembolso en otros ingresos. En cambio, informaría el monto neto del gasto deducible, es decir, el monto total que pagó menos la cantidad que se le reembolsó. nunca es deducible. Los reembolsos de los impuestos estatales sobre la renta deben incluirse en los ingresos imponibles para fines del impuesto federal sobre la renta si reclamó una deducción detallada para el impuesto estatal sobre la renta pagado en un año anterior. En cualquier caso, hay una línea separada en el Formulario 1040 (línea 10) para informar estos reembolsos.
Ingresos del alquiler de bienes inmuebles
Cuando Está en el negocio de alquilar una propiedad, informaría sus ingresos de alquiler en el Anexo C o C-EZ, ganancias o pérdidas de negocios. Pero si alquila una propiedad con el fin de generar ingresos, pero no está en el negocio de alquilar, informaría los ingresos de alquiler como otros ingresos en su declaración de impuestos. Este podría ser el caso si alquila la parte del año de su casa o alquila una habitación en su hogar. Si tiene gastos relacionados con un alquiler que no constituye un negocio, incluiría los gastos en el total de la línea 36 en el Formulario 1040, y escriba “PPR” y la cantidad correspondiente en la línea punteada junto al total para la línea 36 .
Ingresos de una actividad que no tiene fines de lucro
Ingresos de una actividad que realiza sin la intención de generar una ganancia, como un pasatiempo, está incluido en otros ingresos. Los gastos relacionados con esa actividad son deducibles en la medida en que tiene ingresos de la actividad y se reclaman como deducciones detalladas misceláneas. >
Cuando contribuye más de la cantidad máxima permitida en un año a un plan de ahorro de jubilación, puede retirar esta cantidad excesiva en una distribución correctiva del plan. Si resulta que tiene una pérdida en este retiro, informaría la pérdida como una cantidad negativa en la línea 21 del Formulario 1040, para otros ingresos.
Dividendos en las pólizas de seguro de vida <// b>
Los dividendos recibidos en una póliza de seguro de vida se incluyen en otros ingresos cuando exceden el total de todas las primas netas pagadas por el contrato de seguro.
Exclusión de extranjeros Ingresos ganados
Otra cantidad que se informa en la línea 21 del Formulario 1040 no constituye ingresos, pero de todos modos se informa en esta línea. Esta es la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, que se determina en el Formulario 2555 o 2555-EZ. El monto de la exclusión se informa en la línea 21 como una cantidad negativa, escribiendo “Formulario 2555” y la cantidad correspondiente en la línea punteada junto al total para la línea 21.
Ingresos Eso no se incluye en la otra línea de ingresos
Los ingresos y tarifas de trabajo por cuenta propia que recibe como público notario no se incluyen en la otra línea de ingresos. Estos se informan en el Anexo C o C-EZ, ganancias o pérdidas de negocios, o en el Anexo F, ganancias o pérdidas de la agricultura, según corresponda.
Compensación que recibe cuando no es un empleado que se informa En el Formulario 1099-Misc, no están incluidos en otros ingresos. Estos tipos de ingresos se informan en otras líneas de su declaración de impuestos, de acuerdo con el tipo de ingresos. Hay una tabla en las instrucciones para el Formulario 1040 que indica dónde se deben informar los diferentes tipos de ingresos del Formulario 1099-MISC.
Ciertos tipos de ingresos no son imponibles y no tienen que informarse su declaración de impuestos. Algunos ejemplos de ingresos no imponibles incluyen pagos de manutención infantil, dinero o el valor de la propiedad que recibe como regalo o legado, y los ingresos de una póliza de seguro de vida que recibe tras la muerte del asegurado.
Referencia:
- Comentario de consumismo – ¿Necesito informar este ingreso? www.consumerismcommentary.com
