Si saca dinero de una cuenta de ahorros de educación Coverdell o una cuenta de ahorros 529, debe recibir un Formulario 1099-Q para informar la distribución. Si el monto total de la distribución se utiliza para pagar los gastos de educación calificados, la distribución no estaría sujeta al impuesto federal sobre la renta y no tendría que informar la distribución en su declaración de impuestos.
según el IRS , Para determinar la cantidad de gastos educativos calificados ajustados que califican para el tratamiento libre de impuestos de las ganancias en la distribución de la cuenta Coverdell o 529, reduce los gastos de educación total por cualquier asistencia educativa libre de impuestos, incluida la porción libre de impuestos de becas y becas, subvenciones Pell, asistencia educativa de veteranos y asistencia educativa proporcionada por un empleador. El exceso de distribución sería imponible. Estas ganancias distribuidas se informarían como “otros ingresos” en la línea 21 del Formulario 1040 del beneficiario.
Cuando recibe una distribución de una cuenta de ahorros Coverdell o 529, aún puede reclamar un crédito educativo, ya sea el Crédito de oportunidad estadounidense o el crédito de aprendizaje de por vida, o la deducción de matrícula y tarifas, si califica. Dado que el crédito o la deducción no puede basarse en los mismos gastos de educación calificados, tendría que reducir el monto de la distribución de la cuenta de ahorros Coverdell o 529 que califica para las ganancias libres de impuestos.
Por ejemplo, Si un estudiante tiene $ 10,000 de gastos de educación calificados que se pagan con una beca libre de impuestos de $ 2,000, un préstamo estudiantil de $ 3,000, una distribución de Coverdell de $ 1,000 y los padres pagan el saldo de $ 4,000 por el cual reclaman un crédito de oportunidad estadounidense, Las ganancias en la distribución de Coverdell no estarían sujetas a impuestos. Los $ 10,000 de los gastos totales se reducirían mediante la beca libre de impuestos de $ 2,000 y los $ 4,000 de gastos en los que se basa el crédito educativo, dejando los gastos de educación calificados ajustados de $ 4,000, que es más que la distribución de Coverdell de $ 1,000. </P >
Si en el ejemplo anterior, los $ 10,000 de gastos se pagaron con una beca de $ 1,000, una distribución de Coverdell de $ 5,000 y los padres pagaron el saldo de $ 4,000, una parte de las ganancias en la distribución de Coverdell sería imponible. Los $ 10,000 de los gastos totales reducidos por la beca de $ 1,000 y los gastos de $ 4,000 para los cuales se reclamó un crédito dejan un saldo de $ 4,000, que es menor que la distribución de Coverdell.
Hay una hoja de trabajo en la publicación del IRS 970 llamada “Coverdell ESA – Distribuciones y bases imponibles” que lo ayudarán a calcular el monto de cualquier ganancia sobre la distribución que esté sujeto a impuestos.
Si alguna ganancia en la distribución esté sujeta a impuestos, estarían sujetos a impuestos para el beneficiario de la cuenta Coverdell o 529, y no a las personas que contribuyeron a la cuenta.
cualquier distribución de una cuenta Coverdell o 529 que no se utilice para pagar los gastos de educación calificados debería incluirse en el ingreso ordinario y También estaría sujeto a una penalización del 10%. Esta penalización se calcula en el Formulario 5329 .
El momento de una distribución de una cuenta Coverdell o 529 es importante. La distribución debe tomarse en el mismo año los gastos de educación calificados correspondientes se pagan. De lo contrario, la distribución podría considerarse una distribución excesiva sujeta a impuestos y la multa.
fuentes:
Formulario 1098-T, declaración de matrícula, IRS <//// P>
Formulario 1099-Q, pagos de programas de educación calificados, IRS
Formulario 5329, impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos IRA) y otras cuentas favorecidas por impuestos, IRS
Formulario 8863, créditos educativos, IRS
Formulario 8917, Deducción de la matrícula y tarifas
Publicación 970, Beneficios fiscales para la educación, IRS
Referencia:
- Premios de ayuda financiera: 4 cosas que necesita saber: finance.yahoo.com/news/financial-id-awards-4-things-you- Need-to- Know.html
- Cuentas de ahorro de Coverdell libres de impuestos guardadas por el Congreso: finance.yahoo.com/news/money-tax-free-coverdell-savings-161101339.html
- > ¿Cuál es el mejor plan de ahorro 529 para usted? finanza.yahoo.com/news/best-529 -savings-plan-202100540.html
