En general, para fines del impuesto federal sobre la renta en los Estados Unidos, una persona extranjera que es residente tiene derecho a reclamar las mismas deducciones, exenciones y créditos como ciudadano estadounidense. Una persona extranjera no residencial generalmente puede reclamar deducciones solo en la medida en que se relacione con los ingresos relacionados efectivamente con un comercio o negocio en los EE. UU., Las personas extranjeras no residentes pueden reclamar una exención personal y ciertas deducciones detalladas.
Las personas extranjeras no residentes pueden reclamar una deducción de una deducción Para todos los gastos razonables y necesarios de un comercio o negocio realizado en los Estados Unidos, en la medida en que los gastos estén relacionados con los ingresos relacionados efectivamente con ese comercio o negocio. También pueden reclamar una pérdida en las transacciones realizadas con el fin de generar ingresos conectados efectivamente.
deducciones para determinar el ingreso bruto ajustado
En general, una persona extranjera no residente tiene derecho a reclamar varias de las mismas deducciones para determinar el ingreso bruto ajustado que un ciudadano o residente estadounidense puede reclamar, pero nuevamente, en la medida en que las deducciones están relacionadas con los ingresos relacionados con un comercio o un comercio comercial o comercial comercial En los EE. UU.
Archer MSA y cuentas de ahorro de salud
Si usted es una persona extranjera no residente en los EE. UU., Puede reclamar una deducción por contribuciones calificadas usted Haga durante el año a una cuenta de ahorros médicos de Archer (MSA) y para contribuciones a una cuenta de ahorros de salud (HSA). La deducción para las contribuciones a un Archer MSA se calcula en el Formulario 8853 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), y la deducción por contribuciones a una cuenta de ahorro de salud en el Formulario 8889.
Gastos del educador
Si usted es un educador elegible, puede deducir hasta $ 250 del costo de los libros, suministros, equipos y otros materiales que usa en el aula. Esta deducción se reclama en la línea 24 del Formulario 1040nr.
Gastos de mudanza
Si está temporalmente en los Estados Unidos que realiza servicios personales, puede reclamar un Deducción por sus gastos de mudarse a los EE. UU., Pero no para que sus gastos regresen a su país de origen o a algún otro lugar de trabajo fuera de los Estados Unidos para reclamar la deducción, debe cumplir con las siguientes pruebas de tiempo y distancia:
Tiempo:
Debe trabajar como empleado a tiempo completo durante al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses después de su mudanza. O si trabaja por cuenta propia, debe trabajar al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses y un total de al menos 78 semanas durante los primeros 24 meses.
Distancia:
Su nuevo lugar de trabajo debe Estar al menos a 50 millas más lejos de su hogar anterior que su lugar de trabajo anterior de su hogar anterior. Si no tenía un trabajo anterior, su lugar de trabajo en los EE. UU. Debe estar a al menos 50 millas de su hogar anterior.
Si recibe el reembolso de su empleador por sus gastos de mudanza, el reembolso debe ser deducido desde Los gastos de mudanza totales que puede reclamar como una deducción.
Debe tener en cuenta que cuando reclama una deducción por gastos de mudanza, no puede reclamar una deducción por los gastos de viaje mientras está temporalmente lejos de su domicilio a efectos fiscales , trabajando en un país extranjero (Estados Unidos). La deducción para los gastos de mudanza se basa en un cambio en su lugar principal de trabajo, mientras que la deducción por los gastos de viaje se basa en una ausencia temporal de su lugar de trabajo principal.
Contribuciones a una pequeña Plan de pensiones de negocios
Cuando trabaje por cuenta propia, puede establecer un plan de pensiones y hacer contribuciones para usted y sus empleados. Estas contribuciones pueden ser deducibles de impuestos cuando el plan está calificado para efectos fiscales. Los ejemplos de planes calificados incluyen SEP (pensiones de empleados simplificadas) y simples (planes de coincidencia de incentivos de ahorro para los empleados). Para reclamar esta deducción, debe tener ganancias del trabajo por cuenta propia que están efectivamente conectadas con un comercio o negocio en los EE. UU.
Deducción de seguro de salud por cuenta propia < >
Cuando tiene ganancias netas del trabajo por cuenta propia para el año, puede reclamar una deducción por el costo del seguro de salud que mantiene, bajo el nombre de su negocio, para usted, su cónyuge y dependientes. Cuando también está cubierto por un plan de salud financiado por su empleador, si también tiene un trabajo o por el empleador de su cónyuge, no puede reclamar una deducción por el seguro de salud que mantiene bajo el nombre de su negocio por el tiempo que está cubierto por el Otro plan proporcionado por un empleador.
multa sobre la retirada temprana de los ahorros
Cuando tiene ingresos por intereses que están efectivamente conectados con un comercio o negocio en el EE. UU. Que incluye intereses imponibles, puede tomar una deducción por un cargo por parte del banco u otra institución financiera cuando realice un retiro temprano de los ahorros. Esta multa debe informarse en el Formulario 1099-INT o 1099-OID que recibe. No puede reclamar una deducción por una multa por un retiro temprano de un depósito cuando el interés no está conectado efectivamente.
Los gastos relacionados con becas imponibles
usted puede reclamar una deducción por gastos calificados por matrícula, tarifas relacionadas con el curso, libros, materiales y equipos en la medida en que las becas correspondientes se incluyan en sus ingresos imponibles.
Contribuciones a una cuenta de jubilación individual (IRA)
Puede reclamar una deducción por las contribuciones que hace a una cuenta de jubilación individual (IRA) que se crea para usted, hasta una cierta cantidad máxima cada año, si usted han conectado efectivamente el ingreso imponible. Si también participa en un plan de jubilación financiado por un empleador, su deducción puede ser limitada. Y si tiene 50 años de edad o más, puede hacer contribuciones adicionales de “ponerse al día”.
Interés en los préstamos estudiantiles
Intereses que paga En un préstamo estudiantil es deducible hasta un máximo de $ 2,500. El estudiante puede ser usted, su cónyuge o dependiente, y los ingresos del préstamo deben usarse para pagar los gastos de educación calificados, que incluyen matrícula, tarifas, libros, materiales, viviendas y comidas. Para reclamar esta deducción, su ingreso bruto ajustado modificado no puede ser de más de $ 70,000 y su estado de presentación para fines del impuesto federal sobre la renta no puede casarse con la presentación por separado.
Deducción de actividades de producción nacional
Si realiza alguna de las siguientes actividades de producción en los Estados Unidos, podría calificar para una deducción de hasta el 3% de sus ganancias de estas actividades: construcción de bienes inmuebles en los EE. UU.; Ingeniería o servicios arquitectónicos prestados en los EE. UU. Para la construcción de bienes inmuebles en los EE. UU.; o el arrendamiento, alquiler, licencia, venta, intercambio u otra disposición de bienes personales tangibles, software de computadora y grabaciones que fueron fabricadas, cosechadas o extraídas, en total o en gran parte en los Estados Unidos, una película producida en los EE. UU. , o electricidad, gas natural o agua potable producida en los EE. UU.
La preparación y venta de alimentos y bebidas en un establecimiento de ventas minoristas no califica para esta deducción.
Esta deducción se calcula en el Formulario 8903, que debe adjuntar a su declaración de impuestos sobre la renta.
Otras deducciones para determinar el ingreso bruto ajustado
en la línea 43 del Formulario 1040NR , que es el total de todas las deducciones para determinar el ingreso bruto ajustado, puede incluir otras deducciones para las cuales no hay una línea separada en el formulario. Estas deducciones incluyen gastos relacionados con las artes escénicas, que se calculan en el Formulario 2106 o 2106-EZ; Amortización y gastos de reforestación; reembolso de beneficios de desempleo suplementarios; Contribuciones a una sección 501 (c) (18) (d), plan de pensiones; contribuciones de los capellanes a un plan de la Sección 403 (b); y los honorarios de los abogados y los costos judiciales relacionados con demandas de discriminación ilegal, siempre que declare cualquier ingreso imponible de estos procedimientos.
deducciones detalladas
En general, las personas extranjeras no residentes no pueden reclamar la deducción estándar. Hay una excepción para los estudiantes y aprendices de la India según un tratado fiscal. En lugar de la deducción estándar, las personas extranjeras no residentes pueden reclamar algunas de las mismas deducciones detalladas que los ciudadanos y residentes estadounidenses pueden reclamar.
Estas deducciones incluyen impuestos estatales y locales, donaciones caritativas, pérdidas por víctimas y deducciones diversas. Las deducciones se informan en el Anexo A del Formulario 1040NR. Debe tener en cuenta que cuando presenta el Formulario 1040NR-EZ más simple, solo puede reclamar la deducción por impuestos estatales y locales. Por lo tanto, cuando tiene otras deducciones detalladas, debe usar el Formulario 1040nr.
Impuestos estatales y locales
Cuando recibe ingresos conectados efectivamente sujetos a Un impuesto sobre la renta estatal o local, puede reclamar una deducción detallada por los impuestos pagados.
donaciones de caridad
Una persona extranjera no residente puede reclamar una deducción detallada Para donaciones caritativas en forma de dinero o bienes, hechas a organizaciones calificadas en los EE. UU. No puede reclamar una deducción por donaciones a una organización fuera del país.
pero puede reclamar una deducción por una donación a una donación Organización calificada en los EE. UU. Que transfiere fondos a una organización caritativa en el extranjero, si la organización en los EE. UU. Controla el uso de los fondos, o cuando la organización en el extranjero es una rama administrativa de la organización de los EE. UU.
> Pérdidas por víctimas o robos
Puede reclamar una deducción por pérdidas sufridas como resultado de una víctima o robo, incluso cuando la propiedad involucrada no está conectada a un comercio o negocio en los EE. UU. La propiedad debe ubicarse en los EE. UU. Y puede ser propiedad personal o propiedad que tiene para generar ingresos.
La cantidad que puede reclamar como deducción es el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de la víctima o robo Menos el valor justo de mercado inmediatamente después, menos cualquier reembolso de seguro que reciba. El monto de la pérdida no puede ser mayor que el costo o la base ajustada de la propiedad.
deducciones misceláneas
Esta categoría incluye gastos no reembolsados relacionados con tu trabajo. Puede reclamar una deducción por estos gastos en la medida en que excedan el 2% de sus ingresos brutos ajustados. Los gastos relacionados con su trabajo incluyen cuotas sindicales, equipos de protección personal, herramientas pequeñas, uniformes que su empleador requiere que use en el trabajo que no sean adecuados para su uso fuera del trabajo, exámenes médicos requeridos por su empleador, cuotas para la membresía en organizaciones profesionales o cámaras del comercio, suscripciones a revistas profesionales, pérdidas de víctimas de la propiedad utilizadas para prestar servicios como empleado, tarifas pagadas a una agencia de empleo, los costos de buscar trabajo en su ocupación o profesión actual, ciertos gastos de educación o capacitación relacionadas con su trabajo y gastos relacionados con el uso de parte de su hogar para fines relacionados con el trabajo.
En la línea punteada junto al monto que informa en la línea 9 del Anexo A para los gastos relacionados con el trabajo, debe indicar el tipo de gasto. Si necesita más espacio, puede detallar los gastos en un archivo adjunto separado a su declaración de impuestos.
cuando reclama una deducción por los gastos de viaje y entretenimiento relacionados con el trabajo, o cuando recibe un reembolso por el Gastos que está informando en la línea 9, debe completar y adjuntar el Formulario 2106.
Gastos de viaje
Si está llevando a cabo un comercio o negocio en el EE. UU. Temporalmente, puede reclamar una deducción por sus gastos de viaje. En general, se considera que está en los EE. UU. Temporalmente cuando mantiene su domicilio fiscal, que es su principal lugar de trabajo o negocio, en otro país, y espera de manera realista que su estadía en los EE. UU. Dure un año o menos, y su estadía de manera efectiva dura un año o menos, después de lo cual tiene la intención de regresar a su trabajo o negocio en otro país.
En estas circunstancias, puede reclamar una deducción por los siguientes gastos, para usted mismo. , pero no para miembros de su familia: transporte, incluidas tarifas aéreas y transporte local, en tren, autobús, taxi u otros; Alojamiento, que podría incluir alquiler y servicios públicos como electricidad, gas y agua, pero no por teléfono o gastos de hotel o motel; y las comidas, que podrían ser el gasto real, o una tarifa por día, basadas en la fecha y el área geográfica. Estas tasas son publicadas por el gobierno de los EE. UU. Las tarifas para áreas de alto costo se pueden encontrar en la publicación 1542, que está disponible en el sitio web del IRS en www.irs.gov. Las tarifas para otras áreas se encuentran en la publicación 463, que también está disponible en el sitio web del IRS. Puede reclamar una deducción por el 50% de sus gastos para comidas.
No puede reclamar una deducción por los gastos relacionados con los ingresos que están exentos de impuestos en los EE. UU., Debido a un tratado fiscal o alguna otra razón. Por lo tanto, cuando tenga ingresos exentos y otros ingresos imponibles, deberá prorar los gastos para determinar el monto que puede reclamar como deducción.
exenciones
Al contrario de las personas extranjeras residentes, que pueden reclamar las mismas exenciones y exenciones personales para los dependientes que los ciudadanos estadounidenses, en general las personas extranjeras no residentes pueden reclamar solo una exención personal, y es cuando están involucrados un comercio o negocio en los EE. UU. Pero hay algunas excepciones.
residentes de Canadá y México
Los residentes de Canadá y México pueden reclamar una exención personal para su cónyuge si el cónyuge no tuviera ingresos imponibles brutos en los EE. UU. (No tenía ingresos de las fuentes de los EE. UU.), Y el cónyuge no puede ser reclamado como dependiente por otro contribuyente en los EE. UU., Tampoco pueden reclamar exenciones para dependientes que cumplan con las mismas pruebas que aquellos que solicitan determinar si una persona depende de los ciudadanos y residentes estadounidenses. puede reclamar exenciones para sus cónyuges y dependientes en función de los tratados fiscales. Hay dos requisitos adicionales que se aplican en este caso: (1) El cónyuge y los niños que son reclamados como dependientes deben haber vivido con la persona extranjera no residente en los EE. UU. Durante parte del año, y (2) deben prorar la exención basada en la exención Sobre la proporción de ingresos de fuentes estadounidenses que se relacionan efectivamente con un comercio o negocio en los EE. UU. A los ingresos totales de todas las fuentes durante el año.
estudiantes y aprendices comerciales de la India
Estas personas pueden reclamar exenciones para sus cónyuges y dependientes de acuerdo con un tratado fiscal. Pueden reclamar una exención para su cónyuge si el cónyuge no tuvo ingresos brutos para el año y no se puede reclamar como dependiente de la declaración de otro contribuyente. Pueden reclamar exenciones para sus dependientes si no están en los EE. UU. Bajo “F-2”, “J-2” o “M-2” y cumplen con las mismas pruebas que solicitan determinar quién califica como dependiente de un Ciudadano o residente estadounidense.
Referencia:
- Servicio de ingresos internos – Publicación 519 – U.S . Guía de impuestos para los extraterrestres: www.irs.gov
