Cómo los miembros de una compañía de responsabilidad limitada (LLC) son compensados por sus servicios y cómo se gravan depende de si se trata de una LLC de un solo miembro o multi-miembro, cómo el LLC elige ser tratado a efectos fiscales, y en lo que los miembros de la LLC están de acuerdo.
Como señaló el IRS, las LLC son entidades creadas por la ley estatal. El IRS trata a un solo miembro LLC como una entidad ignorada a menos que elija ser gravado como una corporación. Como entidad ignorada, una LLC de un solo miembro es tratada como una única propiedad y el propietario informaría los ingresos y los gastos del negocio de la LLC en el Anexo C, E o F, dependiendo del negocio de la LLC. El ingreso neto estaría sujeto al impuesto federal sobre la renta a las tasas impositivas del individuo y también podría estar sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que es el equivalente al Seguro Social y los impuestos a Medicare.
una LLC con dos o más Los miembros serían tratados como una sociedad a efectos fiscales, a menos que la LLC elija ser tratada como una corporación. Si no se realizan elecciones, la LLC no podría pagarle a sus miembros un salario. Pero podría realizar pagos garantizados a los miembros por sus servicios. Los pagos garantizados reducirían las ganancias netas en la LLC que se transmitirán a los miembros. Como lo indica Laura A. Collins en emprendedor, los miembros que reciben pagos garantizados estarían sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre esos pagos y generalmente tendrían que realizar pagos estimados del impuesto sobre la renta.
llcs que eligen ser tratadas como corporaciones podían pagarle a los miembros un salario. Los salarios serían un gasto deducible de impuestos para la LLC siempre que la relación laboral cumpla con los requisitos del IRS, como lo señaló Jeff Franco en Legal Zoom. Y los salarios serían ingresos imponibles para los miembros. Se podrían realizar distribuciones adicionales de la LLC a los miembros en forma de dividendos, lo que sería un ingreso imponible para los miembros. La LLC tratada como una corporación tendría que presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa y pagar impuestos a la tasa corporativa de su ingreso neto.
una LLC que elige ser tratada como una corporación S también podría pagar a los miembros un salario. Los salarios serían un gasto deducible de impuestos para la LLC y serían un ingreso imponible para los miembros individuales.
una corporación S es tratada como una asociación en que los ingresos y los gastos se transmiten a los miembros. Los miembros estarían sujetos al impuesto sobre la renta de su parte de las ganancias netas de la LLC, ya sea que estén distribuidos o no. Pero no estarían sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre las distribuciones de ganancias netas.
pero, como lo señaló en una respuesta de Leonora Chu a una pregunta sobre el dinero de CNN y por el IRS, una corporación S que Paga solo distribuciones y el IRS no podría desafiar los salarios. Por esa razón, las LLC que presentan como corporaciones S a menudo pagan los salarios de sus miembros de acuerdo con un monto estándar de la industria.
Cabe señalar que una LLC podría tener empleados que no son miembros. Estos empleados estarían sujetos a los requisitos normales de nómina. Los impuestos de FICA y los impuestos federales y estatales de la renta tendrían que retener los salarios y los salarios de los empleados, los impuestos de desempleo generalmente deberían pagarse, las declaraciones de impuestos de la nómina tendrían que presentarse y W3 tendría que ser emitido para el Empleados en el fin de año.
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Jeff Franco, ¿pueden los miembros de LLC tomar un salario? Legal Zoom
Laura A. Collins, Pagos salariales en una LLC, Empresar a los empleados de la corporación, accionistas y funcionarios corporativos, IRS
Compañías de responsabilidad limitada de un solo miembro, IRS < br>
referencia:
- Compañía de responsabilidad limitada (LLC): www.irs.gov/busiesses/small-businesses-&-compande por autocomplejo/limitada- (ll )
- LLC básicos: www.entrepreneur.com/article/ /77966
- LLC Conceptos básicos: www.entrepreneurur.com /artículo/77966
