Es fácil sentirse abrumado después de la muerte de un ser querido. Empecar la situación es la rutina y las obligaciones cotidianas que continúan incluso cuando siente que el mundo debe detenerse y tomar nota de su pérdida. La verdad inevitable es que la vida, o más bien el negocio de la vida, continúa.
Una de las obligaciones que necesitará enfrentar es presentar su declaración de impuestos y su pérdida puede tener un profundo impacto en su situación fiscal este año.
Compuesto la dificultad es la sensación de que una declaración de impuestos final es un acto monumental de cierre que es posible que no esté listo para enfrentar. De hecho, no es raro que los seres queridos retrasen completar las declaraciones de impuestos durante meses o incluso años después de la fecha límite de la declaración de impuestos.
Hay tres situaciones que pueden surgir:
â € ¢ Presentación como albacea de un patrimonio o representante de un miembro de la familia
â € ¢ Presentar como el cónyuge sobreviviente
â € ¢ Presentación como padre o pareja que ha perdido a un hijo o dependiente
Presentación como representante
Es posible que se le solicite que presente una declaración de impuestos para un miembro de la familia fallecido si sirve como ejecutor del patrimonio o el representante personal del miembro de la familia. Por lo general, esta persona puede estar relacionada con usted como hermano o hermana, tío o tía, un hijo adulto o incluso un amigo cercano. Cada vez que sirva como ejecutor, deberá determinar si deberá presentar la declaración de impuestos final del difunto.
En general, todas las reglas que se aplicarían al difunto si él o ella estuvieran vivos solicitará la declaración de impuestos final. La única diferencia es que el año fiscal termina a partir de la fecha de la muerte.
El primer paso para presentar una declaración es determinar los años fiscales que deben prepararse. Una cosa a considerar es cuando la persona realmente murió. Si la persona murió después del cierre del año fiscal, pero antes de la presentación de la declaración, deberá preparar dos declaraciones de impuestos.
Por ejemplo, Bob murió el 16 de febrero de 2006. Todavía no ha presentado su declaración de impuestos para 2005. Como ejecutor, deberá presentar una declaración de impuestos para 2005, pero la declaración de impuestos final será para 2006. Deberá considerar cualquier ingreso y deducciones que Bob incurrió durante enero y febrero de 2006. </P >
Las reglas para determinar si se debe presentar una declaración o no las mismas para cualquier otro individuo. Lea las reglas para el formulario impositivo apropiado (es decir, el Formulario 1040) para las pautas. Incluso si el difunto no está obligado a presentar una declaración de impuestos, ya que es posible que desee determinar si es posible un reembolso. Si este es el caso, debe presentar una devolución.
Si prepara una declaración y reclama un reembolso, deberá incluir un Formulario 1310, Declaración de persona que reclama el reembolso debido a un Contribuyente fallecido , con la declaración a menos que usted sea el cónyuge sobreviviente o un representante designado por la corte. (Un representante designado por el tribunal adjuntará los documentos judiciales a la declaración).
En la parte superior de la declaración de impuestos, imprima la palabra “fallecida”. Firme el rendimiento en la parte inferior seguido de las palabras, “Representante personal”.
La mayoría de las personas usan el método de efectivo para determinar los ingresos y las deducciones. Esto significa que el ingreso se registra cuando realmente se recibe y los gastos se deducen cuando realmente se toman. El resultado de esto es que la declaración de impuestos final solo refleja los ingresos y las deducciones hasta la fecha de la muerte.
Cualquier otra responsabilidad o créditos fiscales debe calcularse como si la persona estuviera viva. El difunto es elegible para cualquier crédito que hubiera estado disponible si estuvieran vivos.
Como con cualquier otra persona, la fecha de presentación para la devolución de un difunto es el 15 de abril a menos que esa fecha caiga un sábado, Domingo o vacaciones legales. Archifique la devolución del Centro de servicio del IRS donde se hubiera requerido que el difunto normalmente presente presentar. Formulario 1041. La declaración de impuestos para el patrimonio incluiría todos los ingresos y gastos registrados después de la fecha de muerte. El patrimonio tendrá su propio número de identificación fiscal y existe hasta que las distribuciones finales de los activos se realicen a los herederos y el patio de sucesiones cierre el patrimonio. Las declaraciones del patrimonio generalmente se calculan de la misma manera que la declaración de impuestos personales y se requiere un Formulario 1041 cada año que el patrimonio permanezca abierto.
Presentación como cónyuge sobreviviente
Si su cónyuge muere, se presentará como cónyuge sobreviviente. En general, las reglas son las mismas que para un ejecutor o representante personal.
Puede presentar el estado de presentación de la presentación de casados siempre que no se haya vuelto a casar antes del final del año fiscal en el que su cónyuge fallecido. Si se ha vuelto a casar, presentaría al difunto como “casado que presenta separado”.
Incluya solo ingresos obtenidos por el difunto mientras él o ella todavía estaba vivo, pero incluye todos sus ingresos durante todo el año. /P>
En el regreso final, escriba “fallecido” seguido de la fecha de la muerte junto al nombre del difunto. Firme la devolución en la parte inferior y escriba “Presentación como cónyuge sobreviviente” en el espacio de firma de su cónyuge.
Presentación con un niño dependiente fallecido
Generalmente , un niño que muere durante el año calificará a medida que su dependiente, siempre que se cumplan todos los demás requisitos. En otras palabras, si el niño hubiera calificado como su dependiente si él o ella viviera, aún calificará en el año en que murieron.
Se debe prestar atención especial a los requisitos de residencia. Al determinar si un niño vivió con usted más de la mitad del año para fines de dependencia, puede usar el número real de meses que vivió el niño.
Por ejemplo, si el niño murió en abril, lo serán considerado que vivió con usted durante todo el año, incluso si el número real de meses era solo 4.
Si divide la custodia del niño con un padre divorciado, puede usar el número real de días el El niño vivió para cumplir con la prueba de residencia. En el ejemplo anterior, si el niño vivía 110 días durante el año, podría reclamar la dependencia si el niño vivía con sus más de 55 días.
Si su hijo nace y muere durante el año, usted, usted, usted puede reclamarlo como dependiente mientras nacieran vivos. Desafortunadamente, no se puede reclamar dependencia para un niño muerto.
Si el niño tiene un número de seguro social, asegúrese de incluirlo en la devolución. De lo contrario, incluya una copia del certificado de defunción con la devolución. Su declaración no sería elegible para la presentación electrónica en este caso.
Algunas otras pautas
se puede perdonar una obligación tributaria por los miembros de los militares que mueren en una zona de combate o como resultado de un ataque terrorista. Cualquiera que muera en un ataque terrorista también puede tener su responsabilidad perdonada. Existen reglas específicas que rigen estas situaciones, por lo que consulte las pautas del IRS para obtener más detalles.
fallecidos que estuvieron involucrados en pequeñas empresas, asociaciones, corporaciones S o fideicomisos pueden tener rendimientos inusualmente complicados. Asegúrese de consultar a un profesional de impuestos para los detalles.
IRS Publication 559, sobrevivientes, ejecutores y administradores , profundiza en los problemas de presentar la declaración de impuestos de un difunto. Puede solicitar esta publicación contactando al IRS o descargándolo desde www.irs.gov.
Consulte a un abogado fiscal o profesional para obtener asesoramiento específico que se refiera a su situación única.
Perder Un ser querido no es fácil. Completar la declaración de impuestos final para alguien que amó puede ser un momento emocionalmente difícil y estresante. No tenga miedo de obtener ayuda de otros durante este tiempo: un familiar, amigo o incluso su profesional de impuestos. No hará que los impuestos desaparezcan, pero puede ayudar a aliviar el proceso.
