En general, los ingresos de una póliza de seguro de vida que recibe como beneficiario tras la muerte del asegurado no están sujetos al impuesto federal sobre la renta de los EE. UU., A menos que la póliza se haya entregado a cambio de un precio. Para determinar si alguna parte de los beneficios es imponible, se debe hacer una distinción entre los beneficios que se pagan como una suma global y las que se pagan en cuotas.
suma global
Cuando recibe los ingresos de una póliza de seguro de vida en una suma global, incluye en su ingreso imponible solo la parte del pago que excede el monto que debería haberse pagado Usted en el momento de la muerte del asegurado. Cuando esta cantidad no se define, la parte imponible de los beneficios sería el exceso de los pagos que recibe sobre el valor presente de los pagos en la fecha de muerte.
Pagos de cuota
Cuando recibe los beneficios de una póliza de seguro de vida en cuotas, puede excluir parte de cada pago de sus ingresos imponibles. La parte de cada entrega que puede excluir generalmente se calcula como la suma global que la compañía de seguros tuvo que pagar en el momento de la muerte de la persona asegurada dividida por la cantidad de cuotas que va a recibir. La parte de cada entrega que excede esta cantidad exclusible se declararía como ingresos por intereses. Los ingresos por intereses se informan en la línea 8A del Formulario 1040, o en la línea 8A del Formulario 1040A. Si el total de todos los intereses que recibe, incluidos los intereses de otras fuentes, supera los $ 1,500, debe presentar el Anexo B si presenta su devolución en el Formulario 1040, o en el Anexo 1 si presenta el Formulario 1040a.
> cónyuge sobreviviente
Cuando usted es el beneficiario de una póliza de seguro de vida ya que el cónyuge sobreviviente y su cónyuge murieron antes del 23 de octubre de 1986, puede excluir hasta $ 1,000 por año de Intereses incluidos en los pagos a plazos. Puede continuar reclamando la exención incluso si se vuelve a casar.
Entregación de la póliza por efectivo
Cuando entrega un seguro de vida Política de efectivo, la parte de los ingresos que recibe que están sujetos a impuestos es el monto por el cual los beneficios que recibe exceden su costo en la póliza. Su costo generalmente consiste en las primas que ha pagado por la política, menos cualquier prima reembolsada, reembolsos, dividendos o cualquier préstamo que haya tomado en función de su inversión en la política y que no haya pagado.
Formulario 1099-R
La compañía de seguros debe enviarle un Formulario 1099-R, lo que indica los montos pagados a usted y la parte de esos pagos que es imponible. Usted informa el monto total en la línea 16A, para pensiones y anualidades, del Formulario 1040, y la parte n Line 16B. Si presenta su devolución usando el Formulario 1040A, estas cantidades se informan en las líneas 12a y 12b. Si tiene montos imponibles para informar de una póliza de seguro de vida, no puede usar el Formulario 1040EZ.
Contrato de dotación
en Un contrato de dotación, recibe una cantidad específica de dinero en una fecha determinada, a menos que muera antes de esa fecha, en cuyo caso el dinero se paga a su beneficiario designado. Cuando recibe una suma global en la fecha definida para el pago de los beneficios, está sujeto a impuestos sobre la parte del pago que excede su costo en la póliza. Su costo se calcula como el total de todas las primas pagadas por la póliza de seguro menos cualquier cantidad recibida previamente de la póliza que excluió de su ingreso imponible.
exclusiones para enfermedades crónicas o terminales
Cuando la persona asegurada tiene una enfermedad crónica o terminal, ciertas cantidades de beneficios de muerte acelerados recibidos antes de la muerte del asegurado pueden excluirse del ingreso imponible.
enfermedad terminal
Para fines fiscales, se considera que una persona tiene una enfermedad terminal cuando un médico ha certificado que la persona tiene una enfermedad o condición crónica que razonablemente se puede esperar resultar en la muerte de la persona dentro de un período de 24 meses a partir de la fecha de certificación. En este caso, los beneficios de muerte acelerados recibidos de la póliza de seguro de vida son totalmente excluyentes de los ingresos imponibles.
enfermedad crónica
se considera que una persona tiene Una enfermedad crónica cuando dentro de los 12 meses anteriores, un profesional de la salud con licencia ha certificado que durante al menos 90 días el individuo no puede realizar al menos dos actividades de la vida diaria, como comer, ir al baño, transferir, bañarse, vestirse y continuar. , sin asistencia sustancial debido a la pérdida de capacidad funcional; o la persona requiere una supervisión sustancial para protegerse de las amenazas a la salud y la seguridad debido al deterioro cognitivo severo.
Cuando la persona asegurada tiene una enfermedad crónica, pagos a plazos para cubrir los costos incurridos para los servicios de atención a largo plazo son totalmente excluyentes de los ingresos imponibles. Los beneficios de muerte acelerados pagados por un diem u otra base periódica son exclusibles hasta un límite. EN General, este límite es de $ 260 por día para 2007. Este límite se aplica a los beneficios totales de muerte acelerado y cualquier pago periódico recibido de contactos de seguro de atención médica a largo plazo.
Atención médica a largo plazo Contratos de seguro
Para calificar como un contrato de atención médica a largo plazo, el contacto debe estar garantizado renovable; No debe proporcionar un valor de entrega de efectivo; Debe proporcionar que los reembolsos, que no sean los pagados por la muerte del asegurado, o debido a la rendición completa o la cancelación de la política, solo pueden usarse para reducir las primas futuras o para aumentar los beneficios futuros; y no debe pagar ni reembolsar los gastos que estarían cubiertos por Medicare, excepto cuando Medicare es el segundo pagador, o cuando el contrato prevé pagos a diario u otra, sin tener en cuenta los gastos.
< P> Los servicios calificados de atención médica a largo plazo incluyen servicios de diagnóstico, preventivo, terapéutico, curado, tratado, mitigación y rehabilitación necesarios, y servicios de mantenimiento y cuidado personal. Los servicios deben ser requeridos por una persona que tenga una enfermedad crónica y debe ser proporcionada de acuerdo con un plan de atención médica prescrito por un profesional de la salud con licencia.
Formulario 8853 para reclamar la exclusión <// b>
Para reclamar la exclusión de los beneficios de muerte acelerados pagados a diario u otra periódica, debe presentar el Formulario 8853, “Archer MSA y contratos de seguro de atención a largo plazo”, con su anual declaración de impuestos federales sobre la renta. No tiene que presentar este formulario en el caso de los beneficios pagados en función de los gastos reales incurridos para los servicios de atención médica a largo plazo.
en un préstamo para comprar o mantener una vida Póliza de seguro
En general, no puede tomar una deducción de impuestos por intereses sobre un préstamo para comprar o mantener una póliza de seguro de vida, contrato de dotación o contrato de anualidad si tiene la intención de sistemáticamente Pida prestado el aumento en el valor de entrega de efectivo de la póliza o contrato. Esta regla se aplica al monto total prestado, y no solo a los montos prestados que corresponden a los aumentos en el valor de entrega de efectivo.
referencia:
- Asesor hoy.com </////////// A> – El tratamiento con copa de ingresos del seguro de vida: www.advisortoday.com </li >
