El origen, la historia y el propósito de la Comisión Treadway
Como servicio voluntario, el Comité de Organizaciones Patrocinador de la Comisión Treadway (COSO) comenzó en 1985. El COSO fue fundado y originado para identificar factores de informes financieros fraudulentos y para establecer criterios de control interno delineados que las entidades puedan seguir (bitpipe.com, 2007). La intención general de COSO es proporcionar al sector financiero de cualquier negocio una comunidad de objetivos de cumplimiento en la operación de operar en condiciones adecuadas y competentes, produciendo informes financieros confiables y respetuosos de las leyes y regulaciones (COSO, 2005).
< P> Cinco componentes del control interno: definido y discutido
Los cinco componentes del control interno, según la Comisión Treadway es el entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y las comunicaciones . El entorno de control es que la gerencia superior enviará mensajes apropiados en el futuro a todos los empleados que afectarán a otros positivamente, estableciendo así el tono para un entorno controlado unificado (HRMSI, 2006). Esto significa que la alta gerencia debe establecer una precedencia y ejemplo de controles internos desde arriba. En otras palabras, lidere con el ejemplo.
La evaluación de riesgos se define como un negocio que es consciente y enfrenta riesgos (HRMSI, 2006). Esto significa que cuando la compañía realiza una evaluación de riesgos, conoce los riesgos y luego podría establecer objetivos que permitan a la empresa realizar tareas al unísono. Esto significará que los riesgos deben administrarse.
Las actividades de control son políticas y procedimientos de control que se establecen y envían de la gerencia de nivel superior a los niveles departamentales con la garantía de que los riesgos se reconocen y gestionan adecuadamente ( HRMSI, 2006). Una empresa necesitará implementar políticas y procedimientos que establezcan controles internos que incluyan una separación de deberes y luego asegurarse de que se sigan de manera efectiva.
La información y las comunicaciones incluyen abarcar actividades de control a través de la información y las comunicaciones que permiten el aprobación de información que se realizará pero se controlará durante el proceso operativo (HRMSI, 2006). En este caso, uno necesitaría ofrecer herramientas a sus empleados. La gerencia no puede esperar que su empleado integre controles internos si no pueden cumplir con sus funciones bajo dichos controles internos.
El monitoreo es que “todo el proceso de control debe ser monitoreado y las modificaciones realizadas según sea necesario” (HRMSI , 2006). No se puede implementar un proceso de control y luego nunca revisado. Deben examinar continuamente los procesos y asegurarse de que los procesos funcionen. Si los procesos no funcionan, entonces serían necesarios cambios para satisfacer cualquier defecto.
relaciones con una entidad
cada uno de estos componentes está interrelacionada. Si un componente es débil, los otros componentes están influenciados y la funcionalidad se pierde. Una empresa necesitaría tener una visión en el departamento financiero que refleje una fuerte integración de cada uno de estos componentes desde el nivel superior. Depende de la alta dirección colocar políticas y procedimientos en su lugar y luego liderar con el ejemplo mientras se monitorean continuamente.
Un punto de partida sería evaluar los controles internos existentes junto con la fuerza existente del conocimiento del conocimiento del conocimiento. leyes y regulaciones. Una vez que se completa la evaluación, la gerencia debe ver qué áreas son fuertes o débiles y asegurarse de que los controles antes mencionados funcionen. Una vez que las nuevas políticas y procedimientos para una empresa se documentan y se pongan a practicar, deberán evaluar y monitorear cómo funcionan los procesos. En ese punto, deberán reestructurar el proceso si es necesario y continuar esforzándose por mantener fuertes controles internos.
Referencias:
bitpipe.com , (2007). COSO. Recuperado el 20 de septiembre de 2007 de: http://www.bitpipe.com/tlist/coso.html
COSO, (2005). COSO Definición de control interno. COSO El comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway. Consultado el 20 de septiembre de 2007 de: http://www.coso.org/key.htm
hrmsi, (2006). Comisión de Treadway. hrmsi. Consultado el 20 de septiembre de 2007 de: http://www.riskinc.net/coso-treadway.php
