Cuando compra equipos para su uso en su negocio, normalmente recuperaría el costo a través de las deducciones de depreciación de acuerdo con la vida útil del equipo. Pero puede descartar el costo en el año de compra eligiendo la deducción de la Sección 179. Según el IRS, para 2011 la deducción máxima de la sección 179 es de $ 500,000. La deducción se reduce por el monto por el cual el costo de la propiedad de la sección 179 que colocó en servicio durante el año excede los $ 2 millones.
Si luego vende o intercambia ese equipo, la deducción de la Sección 179 debería ser recapturado a efectos fiscales. En efecto, la deducción de la Sección 179, al igual que la depreciación que reclama sobre los activos de su negocio, reduce la base de los activos. Luego, cuando vende o intercambia el equipo, la ganancia o pérdida se calcula como la cantidad que realiza en la venta menos el costo del equipo, reducido por la deducción de la Sección 179 y cualquier depreciación que reclamó. Si descartó todo el costo utilizando la deducción de la Sección 179, su base sería cero y la cantidad total realizada en la venta o intercambio sería una ganancia imponible.
Las ventas de propiedad comercial generalmente se informan en el formulario 4797. La deducción de la Sección 179 que usted reclamó para la propiedad se informaría en la línea de depreciación permitida o permitida. Si mantuvo la propiedad durante un año o menos, la venta o intercambio se informaría en la Parte II del Formulario 4797. Si mantuvo la propiedad durante más de un año y se realizó una ganancia, la venta o intercambio se informaría en la Parte III . Si se dio cuenta de una pérdida, lo informaría en la Parte I.
Si vive en un estado que tiene un impuesto sobre la renta estatal, es posible que deba hacer un ajuste dependiendo de cómo el estado maneje la sección federal 179 Deducción. Por ejemplo, si el estado no permite la deducción federal completa de la Sección 179, tendrá una base de impuestos diferente en sus activos comerciales para fines federales y estatales. Esto afectará la ganancia o pérdida que informa sobre su declaración de impuestos estatales. , la deducción de la Sección 179 y la depreciación reclamada en cada ítem, para fines fiscales federales y estatales. Luego, si decide vender o deshacerse del equipo, tendrá la información que necesita para calcular la ganancia o pérdida en la venta o eliminación para fines de presentación de impuestos.
Fuentes:
Instrucciones para el Formulario 4562, IRS
Formulario 4797, ventas de propiedad comercial, IRS
Instrucciones para el Formulario 4797, IRS
Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de activos, IRS
referencia:
- Publicación 551, Base de activos: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p551.pdf
- Publicación 946, cómo depreciar la propiedad: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p946.pdf
- La deducción de la Sección 179: www.section179.org/section_179_deduction.html
