Si hereda la propiedad de un difunto que era residente de Tennessee, o propiedad real o personal ubicada en Tennessee, podría estar sujeto al impuesto de herencia de Tennessee. Este es un impuesto sobre los herederos que reciben la propiedad y es diferente de los impuestos federales y de Tennessee Estate, que se basan en el valor neto total del patrimonio.
exención
<< P> En Tennessee, la herencia estatal y los impuestos del patrimonio se imponen en propiedades que exceden la exención única máxima, que es de $ 1,000,000 (efectivo desde 2006). Entonces, para propiedades con un valor neto total de menos de $ 1,000,000, no habría un impuesto de herencia de Tennessee. Esto se debe a que el impuesto a la herencia se cobra solo en bienes personales reales y tangibles ubicados físicamente en Tennessee en el caso de un no residente. La exención prorrateada se basa en el porcentaje del valor de la propiedad incluida en el patrimonio bruto en comparación con el valor total de toda la propiedad que se habría incluido en el patrimonio bruto si el difunto hubiera sido residente de Tennessee.
Por ejemplo, suponga que un difunto no residente tenía bienes personales reales y tangibles ubicados en Tennessee con un valor total de $ 750,000, un patrimonio bruto de $ 1,500,000 y propiedad personal real y tangible fuera de Tennessee con un valor de $ 250,000. La exención prorrateada se calcularía como $ 750,000 divididas por $ 1,250,000 (patrimonio bruto de $ 1,500,000 menos $ 250,000, el valor de bienes personales reales y tangibles fuera de Tennessee) = 60%. 60% de la exención total de $ 1,000,000 = $ 600,000. El monto sujeto al impuesto de herencia de Tennessee sería de $ 150,000 ($ 750,000 de propiedad en Tennessee menos la exención prorrateada de $ 600,000).
Tasas impositivas de herencia
según El Departamento de Ingresos de Tennessee, después de tener en cuenta la exención legal de $ 1,000,000, las tasas impositivas de herencia son 5.5% en los primeros $ 40,000, 6.5% en los próximos $ 40,000 a $ 240,000, 7.5% en los próximos $ 240,000 a $ 440,000 y 9.5% en los montos de $ 440,000 y más.
En Tennessee, no hay distinción entre las clases de beneficiarios, como es el caso del impuesto de herencia en otros estados. Todos los beneficiarios están sujetos a las mismas tasas impositivas. Pero como se señaló en el sitio web de CCH Financial Planning Toolkit, el cónyuge sobreviviente está completamente exento del impuesto de herencia. Las transferencias a un gobierno federal, estatal o local, y las donaciones a organizaciones caritativas también están exentas.
¿Qué propiedad está sujeta al impuesto de herencia de Tennessee?
Cuando el difunto era residente de Tennessee, todos los bienes personales reales y tangibles ubicados en Tennessee están sujetos al impuesto de herencia de Tennessee. Además, todas las propiedades intangibles ubicadas fuera de Tennessee están sujetas a impuestos. Pero los bienes personales reales y tangibles fuera de Tennessee no están sujetos a sujetos. Cultivos de crecimiento.
En el caso de un residente de Tennessee, propiedad intangible ubicada dentro o fuera de Tennessee, que debe incluirse en la declaración de impuestos de herencia, incluir efectivo, cuentas bancarias, certificados de depósito, acciones, bonos , los ingresos de seguro de vida pagaderos a beneficiarios nombrados o al patrimonio, el valor de la entrega de efectivo de las pólizas de seguro de vida propiedad del difunto de la vida de otra persona, las notas por cobrar, las deudas adeudadas el difunto, los reembolsos del impuesto sobre la renta, las regalías, las anualidades e intereses comerciales en Propietario y asociaciones únicas.
Como se indicó anteriormente, cuando el difunto no era residente de Tennessee, solo la propiedad personal real y tangible ubicada físicamente en Tennessee está sujeta al impuesto de herencia de Tennessee. La propiedad personal intangible, donde sea ubicada, y propiedad personal real y tangible ubicada en las afueras de Tennessee no está sujeto a impuestos para un difunto no residente.
tanto los activos de sucesiones como no probados están sujetos al impuesto de herencia de Tennessee. Por ejemplo, la propiedad que el difunto deja en un fideicomiso vital revocable estaría sujeto al impuesto de herencia. Propiedad de que el difunto poseía conjuntamente con otra persona también debe incluirse para fines de impuestos de herencia, en la medida de la propiedad del difunto.
valoración
según El Departamento de Ingresos de Tennessee, todas las propiedades deben ser reportadas para fines de impuestos de herencia a su “valor total y verdadero” en la fecha de muerte del difunto. Las evaluaciones pueden ser necesarias para bienes personales reales y tangibles.
Las acciones y los bonos que figuran en las intercambios se valoran a la media entre los precios de venta altos y bajos en la fecha de la muerte, o si las acciones y los bonos no estaban cotizados ese día, deben informarse en el promedio ponderado entre los días hábiles más cercanos en los que se negocian los valores. La muerte del difunto se puede usar.
deducciones
ciertas deducciones se pueden tomar del patrimonio de un difunto para determinar el valor neto del patrimonio que está sujeto a Tennessee Estate y impuestos de herencia. Estos incluyen las deudas pendientes del difunto al momento de la muerte, incluidas las hipotecas y los impuestos a la propiedad acumulados y los impuestos federales sobre la renta, los aranceles de muerte pagados o pagaderos a otros estados sobre bienes personales intangibles, gastos funerarios reales, honorarios de evaluación, honorarios de los ejecutivos y abogados, y costos judiciales. .
Presentación y pago
El Departamento de Ingresos de Tennessee indica que cuando el patrimonio bruto de un difunto que era residente de Tennessee es menor que el máximo Exención única ($ 1,000,000), no es necesario presentar una declaración de impuestos de herencia. Cuando el patrimonio bruto es mayor que esa cantidad, se debe presentar una declaración. Si no se ha designado a ningún ejecutor o administrador para administrar el patrimonio, la persona en posesión de los activos patrimoniales debe presentar la declaración de impuestos de herencia. Los formularios e instrucciones para presentar la declaración de impuestos de la herencia de Tennessee están disponibles para descargar desde el sitio web del Departamento de Ingresos de Tennessee en www.state.tn.us/revenue/forms.
La declaración de impuestos de herencia debe presentarse, y Los impuestos pagados dentro de los nueve meses posteriores a la muerte del difunto. Si se necesita tiempo adicional, se puede presentar una solicitud por escrito para una extensión de hasta un año. Además, el Comisionado de Ingresos de Tennessee puede permitir que los impuestos se pague en cuotas.
Fuentes:
CCH – Kit de herramientas de planificación financiera – Tennessee Taxes: www.finance. CCH.com
Holbrook, Peterson & Smith, PLLC – Exclusiones, deducciones y tasas impositivas: www.hpestatelaw.com
Pinnacle Financial Partners – TENNESSEE’s Multor Impuesto: lo que significa para usted, por John L. Kea, II, II. , J.D., CTFA: www.pnfp.com
Departamento de Ingresos de Tennessee – Impuesto de herencia: www.state.tn.us
Referencia:
- CCH – KIT de herramientas de planificación financiera – Tennessee Taxes de bienes: www.finance.cch.com
