El impuesto de herencia de Pensilvania es un impuesto sobre el valor neto de las transferencias de propiedad de un patrimonio de un difunto a los beneficiarios. Es diferente de los impuestos federales y de patrimonio de Pensilvania, que se basan en el valor del patrimonio y se pagan de los activos del patrimonio. Normalmente se presenta la declaración de impuestos de herencia, y el albacea o administrador del patrimonio pagan los impuestos de herencia. calculado como un porcentaje del valor neto de los activos transferidos, con diferentes tasas que se aplican en función de la relación del heredero con el difunto.
Según el Departamento de Ingresos de Pensilvania, propiedad de su esposo y mujer está exento del impuesto de herencia, y la propiedad heredada de un cónyuge, o la propiedad heredada por un padre de un niño de 21 años de edad o menor está sujeto a una tasa de 0 por ciento.
herederos lineales, incluidos los abuelos , Los padres, los hijos (naturales, adoptados y hijastros), nietos y bisnietos están sujetos a un impuesto de herencia del 4.5%. Hay una exención familiar de $ 3,500 que puede ser reclamada por el cónyuge sobreviviente, o un hijo o padre del difunto que es miembro del mismo hogar que el difunto.
hermanos y hermanas, y medio hermanos y las hermanas se gravan a una tasa del 12%. Otros herederos, incluidos tías y tíos, sobrinas y sobrinos, primos y amigos, llamados herederos colaterales, se gravan al 15%. Las transferencias de propiedad a organizaciones caritativas, instituciones exentas y entidades gubernamentales están exentas del impuesto de herencia. Era residente de Pensilvania, todas bienes inmuebles y bienes personales tangibles ubicados en Pensilvania están sujetos al impuesto de herencia. La propiedad personal tangible incluye efectivo, automóviles, muebles, antigüedades, joyas, etc. Toda propiedad intangible de un residente de Pensilvania, como cuentas bancarias, acciones, bonos e intereses en un negocio estrechamente sostenido, también está imponible, independientemente de dónde se encuentre. .
Cuando el difunto no era residente de Pensilvania, solo la propiedad personal real y tangible ubicada en Pensilvania en el momento de la muerte del difunto está sujeto a impuestos. El impuesto de herencia no se aplica en la propiedad personal intangible de un no residente.
propiedad de propiedad conjunta entre el esposo y la esposa está exenta del impuesto de herencia, pero la propiedad es propiedad conjunta entre el difunto y otra persona, con, con El derecho de supervivencia está sujeto a impuestos en la medida del interés fraccional del difunto en la propiedad conjunta. Esta propiedad de propiedad conjunta podría incluir cuentas bancarias, valores, bienes raíces, etc. El interés fraccional se calcula como el valor total de la propiedad conjunta dividida por el número de propietarios conjuntos en el momento de la muerte del difunto. Si el difunto creó el interés conjunto dentro de un año de su muerte, el valor total de la propiedad sería imponible.
Los ingresos del seguro de vida no están sujetos al impuesto de herencia de Pensilvania. Los planes de IRA y 401 (k) no están sujetos a impuestos cuando el difunto tenía menos de 59 años y medio al momento de la muerte. Pero si el difunto estaba discapacitado en el momento de la muerte, los IRA y los 401 (k) están sujetos a impuestos independientemente de la edad del difunto. Robert Clofine, un abogado de planificación patrimonial y de la ley de ancianos, señala que es seguro decir que un IRA estaría sujeto al impuesto de herencia si el difunto tenía más de 59 años y media al momento de la muerte.
a menos que esté registrado En los nombres de marido y mujer, las cajas de seguridad se sellan sobre la muerte del difunto. Un propietario conjunto puede ingresar a la caja de seguridad solo para eliminar un testamento y/o instrucciones de entierro, pero debe hacerlo en presencia de un empleado del banco. No se puede quitar nada más de la caja de seguridad hasta que una persona autorizada realice un inventario. Es posible que un funcionario del banco haga esto, por lo que se debe contactar al banco para organizar un inventario.
deducciones
según el Pennsylvania Departamento de Ingresos, ciertas deducciones se pueden reclamar contra los activos en el patrimonio del difunto. Estas no son deducciones contra el impuesto de herencia en sí, sino las deducciones para determinar el valor neto del patrimonio.
Estas deducciones incluyen las deudas y pasivos del difunto; Gastos funerarios y de entierro, incluido el costo de un lote de entierro, lápida o marcador de tumbas; gastos de administrar el patrimonio; comisiones de ejecutores y administradores; y honorarios de abogados.
Una declaración de impuestos de herencia de Pennsylvania debe presentarse si se prueba el testamento. Entonces, si hay activos imponibles en el patrimonio, activos mantenidos individualmente o pagaderos al patrimonio, se debe presentar una declaración de impuestos de herencia, incluso si todo se transmite al cónyuge sobreviviente.
La persona responsable de presentar La declaración es el albacea nombrado en el testamento, o si no hay testamento, por la persona aprobada como administrador por el registro de testamentos después de presentar una petición. Si no se nombra al ejecutor o administrador, entonces los beneficiarios de cualquier transferencia de propiedad imponible serían responsables de presentar la declaración. Los formularios aplicables están disponibles para descargar en el sitio web del Departamento de Ingresos de Pensilvania en www.revenue.state.pa.us/revenue.
Los impuestos de herencia deben pagarse dentro de los nueve meses de la fecha de la muerte del difunto. Hay un descuento del 5% si los impuestos se pagan dentro de los tres meses. Los impuestos de herencia normalmente son pagados por el administrador o albacea del patrimonio fuera de los activos del patrimonio, antes de que la propiedad se distribuya a los beneficiarios. Si los activos heredados están controlados por un fideicomiso, el impuesto se paga del principal fideicomiso. Si hay activos no controlados por la voluntad del difunto, por ejemplo, los activos se mantienen conjuntamente con el derecho de supervivencia, es responsabilidad del beneficiario pagar el impuesto de herencia al activo recibido.
fuentes:
CCH Financial Planning Toolkit – Pennsylvania Impuestos sobre el patrimonio: www.finance.cch.com
Departamento de Ingresos de Pennsylvania – Impuesto de herencia: www.revenue.state.pa.us
Law Clofine’s Ancianos de Robert Clofine y Página de planificación patrimonial – Pennsylvania Impuesto de herencia: www.estateattorney.com
Condado de York – Preguntas sobre impuestos de herencia: www.york-county.org
Referencia:
- CCH Financial Planning Toolkit – Pennsylvania Patil Taxes: www.finance.cch.com
