Oregon es uno de los estados que cobran un impuesto de herencia. Este es un impuesto sobre los herederos o beneficiarios de las transferencias inmobiliarias de un patrimonio. Es diferente de los impuestos federales y estatales del patrimonio, que se aplican al patrimonio. En Oregon, el impuesto de herencia se aplica cuando el patrimonio de un difunto tiene un valor imponible de más de $ 1,000,000. Las tasas impositivas de herencia varían de 0.8% a 16% dependiendo del valor del patrimonio.
propiedad imponible
La propiedad sujeta al impuesto de herencia de Oregon depende de si el difunto era residente o no residente de Oregon. Para un residente de Oregon, la propiedad personal real y tangible ubicada en Oregon y la propiedad personal intangible donde sea ubicada está sujeta al impuesto de herencia, después de tener en cuenta la exención de $ 1,000,000. La propiedad personal real y tangible ubicada en las afueras de Oregon no está sujeto a impuestos.
para un difunto que no era residente de Oregon, solo bienes inmuebles, bienes personales tangibles y bienes personales intangibles ubicados en Oregon es imponible. Según el Departamento de Ingresos de Oregon, se permite una exención para bienes personales intangibles ubicados en Oregon si el estado permite una exención similar en el que residía el difunto. Estate, efectivo, acciones y bonos, hipotecas y notas adeudadas al difunto, seguro sobre la vida del difunto, propiedad de propiedad conjunta, ciertas transferencias durante la vida del difunto, poderes de nombramiento y anualidades.
El crédito de propiedad comercial de recursos naturales o de pesca
en 2008, la legislatura de Oregón aprobó un proyecto de ley que proporciona un crédito por la propiedad de recursos naturales (tierra para uso agrícola y tierras forestales) o propiedad comercial de pesca aprobada a una familia miembro o socio doméstico registrado. La ley entró en vigencia el 23 de mayo de 2008 y se aplica retroactivamente a las muertes a partir del 1 de enero de 2007.
Para reclamar este crédito, el patrimonio bruto ajustado total no puede ser de más de $ 15 millones, y el natural La propiedad de recursos o la propiedad comercial de pesca debe ser al menos el 50% del patrimonio bruto ajustado. Durante un total de cinco de los ocho años anteriores a la muerte del difunto, el difunto, un miembro de la familia o el socio doméstico registrado del difunto debe haber sido propietario y utilizado la propiedad para fines de granja o forestales. Y, al menos un miembro de la familia del difunto o el pareja doméstica registrada del difunto debe continuar utilizando la propiedad para fines de pesca o forestales durante al menos cinco de los ocho años posteriores a la muerte del difunto.
que califica la propiedad. para el recurso natural o el crédito de la propiedad comercial de pesca incluye madera, árboles y mejoras; cultivos, tanto en crecimiento como almacenados; Equipo forestal y agrícola; barcos, equipo, equipo y licencias; equipo utilizado para procesar y vender la captura de un negocio de pesca; y el capital de trabajo del negocio.
valoración
Todas las propiedades incluidas en el patrimonio bruto del difunto deben valorarse a la fecha de la muerte, a menos que la La fecha de valoración alternativa es elegida por el representante personal del patrimonio. Si se elige la fecha de valoración alternativa, cualquier propiedad distribuida, vendida o eliminada de otra manera dentro de los seis meses posteriores a la muerte del difunto se valora en la fecha de distribución, venta o eliminación. Cualquier propiedad no distribuida, vendida o eliminada se valora en la fecha seis meses posteriores a la fecha de la muerte del difunto. Valor de uso en lugar de su valor justo de mercado. Hay una valoración de uso especial y un método de valoración alternativa. Para elegir la valoración de uso especial, el difunto o un miembro de la familia debe haber participado materialmente en la operación de la granja o negocios durante al menos cinco de los ocho años anteriores a la muerte del difunto.
Los bienes inmuebles calificados para fines de la valoración de uso especial incluyen carreteras, edificios y otras estructuras y mejoras relacionadas con la operación de la granja o el negocio, y edificios y estructuras residenciales ocupados o utilizados por el propietario o arrendatario.
El El método principal de uso especial para la propiedad agrícola es el método anual de alquiler de efectivo bruto. Según este método, comenzaría con el alquiler de efectivo bruto anual promedio para tractos reales de propiedades comparables en la misma localidad. Luego restas los impuestos sobre bienes raíces estatales y locales anuales promedio en esos tratados. El resultado se divide por la tasa de interés efectiva anual promedio cobrada por todos los nuevos préstamos federales de bancos de tierras, para determinar el valor de uso especial de la propiedad agrícola. El cálculo de cada monto anual promedio se basa en los cinco años calendario antes de la muerte del difunto.
Si no hay una tierra comparable para usar el método anual de alquiler de efectivo bruto para un negocio agrícola, o para valorar un interés En otro tipo de negocio estrechamente celebrado, existen otros métodos de valoración alternativos. Los factores a considerar incluyen la capitalización de los ingresos que se puede esperar que la propiedad genere para la agricultura o fines comerciales estrechamente mantenidos durante un período de tiempo razonable, la capitalización del valor de alquiler justo de la tierra y las ventas comparables de otras agricultores o Tierras comerciales estrechamente celebradas en el mismo área geográfica
deducciones
Las deducciones que se pueden reclamar para determinar el valor neto del patrimonio sujeto a impuestos de herencia incluyen hipotecas y otras deudas del difunto, gastos funerarios, gastos incurridos en la administración de propiedades inmobiliarias, legados al cónyuge sobreviviente, legados caritativos y una deducción por interés en una empresa familiar calificada.
existe también un crédito unificado de $ 345,800 para fincas de difuntos que mueren después del 31 de diciembre de 2005. Este crédito reduce el monto del patrimonio neto sujeto al impuesto de herencia de Oregon.
que presenta la declaración de impuestos de herencia de Oregón < /b>
El ejecutor del patrimonio del difunto es responsable de presentar la declaración de impuestos de herencia de Oregon. La declaración debe presentarse y los impuestos de herencia pagados dentro de los nueve meses a partir de la fecha de la muerte del difunto. La declaración de impuestos de herencia de Oregon se presenta utilizando el formulario IT-1. Si se reclama el crédito de propiedad comercial de recursos naturales o de pesca, se debe completar el Anexo NRC. Estos formularios están disponibles para descargar desde el sitio web del Departamento de Ingresos de Oregón en www.oregon.gov/dor/bus/forms.
Según el Departamento de Ingresos de Oregon, hay una multa del 5% por no presentar la declaración por la fecha de vencimiento, y una multa adicional del 20% si la declaración se presenta más de tres meses después de la fecha de vencimiento original o extendida.
también hay una multa de delincuencia del 5% de la cantidad de cantidad de El impuesto adeudado si el impuesto no se paga dentro de los nueve meses. Se puede solicitar una extensión del tiempo para presentar la declaración, pero esto no extiende el tiempo para pagar el impuesto, y los intereses se acumulan sobre el saldo de impuestos no remunerado adeudado después de nueve meses. Pero se puede solicitar un plan de entrega. ¿Tienes que ser pagado cuando alguien muere? www.osbar.org
Estado de Oregon – Formulario -1 – Impuesto de herencia: www.orregon.gov
Referencia:
- Departamento de Ingresos de Oregon – Oregon Heritance Tax: www.oregon.gov
