El estado de Nueva Jersey impone un impuesto de herencia de transferencia sobre la propiedad con un valor total de $ 500 o más que pasa de un difunto a un beneficiario. Este es un impuesto que se aplica a los beneficiarios de un patrimonio. Es diferente de los impuestos federales y de patrimonio de Nueva Jersey que se aplican sobre el valor del patrimonio. El impuesto del patrimonio se paga de los activos en el patrimonio antes de que la propiedad se distribuya a los beneficiarios. El impuesto al impuesto a la herencia recae en los beneficiarios.
exenciones y tasas impositivas
El impuesto de herencia de transferencia de Nueva Jersey se aplica a tasas graduadas de 11% a 16% basadas en diferentes grupos o clases de beneficiarios. Cada clase de beneficiarios tiene su propio monto de exención y tasa impositiva.
Hay varias personas relacionadas con el difunto que están completamente exentos de este impuesto de herencia de transferencia. Incluyen al cónyuge o pareja doméstica sobreviviente, los padres del difunto, los abuelos, los hijos, los hijos adoptivos, los hijastros y los nietos. Cuando la muerte del difunto ocurre a partir del 19 de febrero de 2007, la propiedad que pasa a un socio de la Unión Civil sobreviviente también está completamente exenta del impuesto.
Otra clase de beneficiarios incluye a otros miembros de la familia, como los hermanos del difunto , Hermanas, Half Brothers and Sisters, yerno y nuera. Según el Tribunal de Subrogatos del Condado de Bergen, a estos beneficiarios se les permite una exención de $ 25,000. El saldo de su herencia se grava en un 11% para los próximos $ 1,075,000 y posteriormente a tasas de 13% a 16%.
Todos los demás beneficiarios que no están incluidos en los grupos descritos anteriormente están gravados en 15% por los primeros $ 700,000 y luego al 16% para transferencias adecuadas con un valor sobre esa cantidad.
Las transferencias de la propiedad del difunto que tienen un valor de menos de $ 500 están exentas. Además, ningún impuesto a la herencia de transferencia de Nueva Jersey se debe sobre el dinero o el valor de la propiedad que un difunto deja a una organización benéfica, una institución educativa, iglesia, hospital, biblioteca o el estado de Nueva Jersey o sus subdivisiones políticas.
propiedades exentas y imponibles
Cuando el difunto era residente de Nueva Jersey, las transferencias de propiedades imponibles incluyen todas las propiedades personales reales o tangibles ubicadas en Nueva Jersey o propiedad personal intangible donde situado. Si el difunto no era residente de Nueva Jersey, las transferencias imponibles incluyen bienes personales reales o tangibles ubicados en Nueva Jersey. La propiedad real y personal ubicada en otro estado no sería imponible, y la propiedad personal intangible de un no residente, donde sea ubicado, no está sujeto a impuestos.
Hay ciertos tipos de transferencias que están específicamente exentas de la herencia de Nueva Jersey impuesto. Como se indica en el sitio web de Kenneth Vercammen & Associates, los abogados de Nueva Jersey, la transferencia de propiedades reales y personales realizada en Nueva Jersey por un esposo y una esposa como inquilinos por la totalidad del cónyuge sobreviviente no está sujeta al impuesto de herencia de Nueva Jersey. Propiedad personal intangible, como acciones, bonos, valores y depósitos bancarios, están sujetos al impuesto de herencia si el difunto era residente de Nueva Jersey, pero no cuando él o ella no era residente.
Un contrato de seguro de vida sobre el difunto, ya sea residente o no residente de Nueva Jersey, que se pagan directamente a los beneficiarios nombrados, y no al patrimonio del difunto, están exentos del impuesto de herencia de Nueva Jersey. Los ingresos del seguro de vida también estarían exentos si se pagan a un fideicomiso establecido por el difunto durante la vida de los beneficiarios. Fondo de anualidades y la policía de Nueva Jersey y el sistema de jubilación de bomberos; Beneficios de jubilación del Servicio Civil Federal pagadero a un beneficiario que no sea el patrimonio; y las anualidades pagaderas para los sobrevivientes de los jubilados militares están exentas.
Los beneficios de muerte pagados por la Administración del Seguro Social o la Junta de Jubilación de Ferrocarriles al Cónyuge Sobreviviente están exentos del impuesto de herencia de Nueva Jersey. También se proporciona una exención para los pagos a un cónyuge sobreviviente de un plan de pensión, anualidad o jubilación que el difunto tenía con su empleador, que se consideran planes calificados bajo el Código de Rentas Internas.
Presentación y pago de impuestos
Según el Tesoro de Nueva Jersey, muchas veces cuando toda la propiedad de un difunto pasa a los beneficiarios que están exentos del impuesto de herencia (cónyuge sobreviviente, socio nacional, socio civil pareja, hijos, hijastros, padres, abuelos o nietos), no es necesario presentar una declaración de impuestos de herencia.
, en estos casos, el Formulario L-8 se puede utilizar para liberar cuentas bancarias, acciones, acciones, acciones, acciones, Bonos y cuentas de corretaje. El Formulario L-8 es una exención de auto ejecutiva y se presenta ante el banco, la institución financiera o el corredor. El Formulario L-9 se puede utilizar para liberar el gravamen del estado en bienes inmuebles. El Formulario L -9 es una exención de impuestos de bienes inmuebles que se presenta ante la Sucursal de Auditoría Fiscal Individual: la Oficina de Hichos de Hichos e Impuestos de Paseos en Trenton, Nueva Jersey. Estos formularios se pueden descargar desde el sitio web del Tesoro del Estado de Nueva Jersey en www.state.nj.us/treasury/taxation.
Cuando un esposo y una esposa poseen bienes raíces como inquilinos por la totalidad, el cónyuge sobreviviente no tiene que presentar un formulario L-9, y la propiedad se puede transferir en ningún momento. Lo mismo se aplica si el cónyuge del difunto y sobreviviente posee un certificado de membresía o acciones en una corporación cooperativa de vivienda como inquilinos conjuntos con derecho de supervivencia.
Si hay beneficiarios sujetos al impuesto de herencia y una declaración de impuestos de herencia Para ser archivado, el formulario IT-R debe usarse para los fallecidos que eran residentes de Nueva Jersey y formar IT-NR para fallecidos no residentes. La declaración de impuestos de herencia debe presentarse y el impuesto pagado dentro de los ocho meses de la muerte del difunto. Cualquier saldo de impuestos adeudado después de ese período está sujeto a intereses.
Algunos activos, como bienes raíces, acciones y cuentas bancarias, requieren el consentimiento por escrito del director de la División de Impuestos de Nueva Jersey antes de que puedan ser transferido. Este consentimiento, conocido como exención, se aplica cuando los formularios L-8 y L-9 descritos anteriormente no se aplican. Estas exenciones no se otorgarán hasta que se haya pagado el impuesto de herencia. Normalmente no se requieren exenciones para transferir automóviles, artículos para el hogar, efectos personales y la mayoría de los beneficios de los empleados.
Los bancos y las instituciones financieras pueden liberar hasta el 50% de cualquier cuenta bancaria, certificado de depósito u otra cuenta a Survivor, si es una cuenta conjunta, o al albacea o administrador de la finca, bajo una exención general. La exención general no se aplica a las cuentas de corretaje con acciones y bonos.
Según el Tribunal Subrogado del Condado de Bergen, una vez que se hayan distribuido los activos del patrimonio, el albacea hará que los beneficiarios firmen una fianza de reembolso y un liberar. Al firmar el bono de reembolso, el beneficiario acepta devolver parte o todos los activos en el caso poco probable que posteriormente sean necesarios para pagar las deudas del patrimonio. El comunicado absuelve al albacea de cualquier responsabilidad y permite que el patrimonio esté cerrado.
Fuentes:
Tribunal Subrogates del condado de Bergen – Impuesto de herencia de transferencia: www.co.bergen. NJ.US
Kenneth Vercammen & Associates – Impuesto de herencia de transferencia de Nueva Jersey: www.njlaws.com
Middlesex County – Subrogate – Impuestos: www.co.middlesex.nj.us
Estado de Nueva Jersey – Treasa – Herencia e impuesto sobre el patrimonio: www.state.nj.us
Referencia:
- Tribunal de sustitutos del condado de Bergen – Taño de herencia de transferencia: www.co.bergen.nj.us
