Iowa es uno de los varios estados que tienen un impuesto de herencia. Este es un impuesto sobre el derecho a recibir dinero o propiedad propiedad del difunto en el momento de la muerte. Es diferente del impuesto federal de patrimonio, que se aplica sobre el valor total del patrimonio. Entonces, si hereda la propiedad de un pariente o amigo en Iowa, podría estar sujeto al impuesto de herencia estatal de Iowa.
Puede heredar dinero o propiedad a través de la voluntad del difunto, o si no hay testamento, la ley de Iowa proporciona distribución de la propiedad. Cada beneficiario está sujeto al impuesto de herencia de Iowa sobre su parte del patrimonio del difunto. Pero ciertos parientes del difunto están exentos del impuesto.
exenciones
Como señaló Roger McEowen y Neil Harl , profesores de la Universidad Estatal de Iowa, su relación con el difunto determina si estará sujeto al impuesto de herencia de Iowa y, de ser así, a qué tasa. Cuanto más relacionado esté con el difunto, menos impuestos tendrá que pagar, si lo hay. Desde el 1 de julio de 1997, los ascendentes lineales (padres, abuelos y bisabuelos) y descendientes lineales (niños, niños adoptados, hijastros, nietos y bisnietos) ya no están sujetos al impuesto de herencia.
Para otros familiares, incluido un hermano o hermana, yerno o nuera, no hay exención y la tasa impositiva es del 5 al 10%, dependiendo del valor de la participación del patrimonio que es heredado. Para las personas no relacionadas, la tasa impositiva es del 10 al 15%.
¿Cómo se determina el patrimonio neto?
Dado que cada beneficiario está gravado sobre su parte del patrimonio neto, primero es necesario calcular el valor del patrimonio neto. Esto se hace haciendo una lista de todas las propiedades del difunto que está sujeta al impuesto de herencia de Iowa, llamado patrimonio bruto y luego restando ciertas deudas y deducciones.
Estate bruto
Según el sitio web del gobierno del estado de Iowa, el patrimonio bruto incluye bienes raíces y bienes personales tangibles ubicados en Iowa, en el que el difunto tenía interés. Si el difunto estaba domiciliado en Iowa al momento de la muerte, el patrimonio bruto también incluye todas las propiedades intangibles, incluidos efectivo, cuentas bancarias, notas de promisería, cuentas y notas por cobrar, acciones, bonos y alquiler de cultivos. Estos activos intangibles podrían ubicarse en otro estado, pero se incluyen en el patrimonio bruto si el difunto fue domiciliado en Iowa.
Los ingresos del seguro de vida no están sujetos al impuesto de herencia de Iowa siempre que se pagen directamente al beneficiario y no para el patrimonio del difunto. Si los ingresos se pagan al patrimonio del difunto, estarían sujetos al impuesto de herencia, siempre que el beneficiario que los reciba no esté exento.
que la propiedad mantenida en la tenencia conjunta está incluida La parte del difunto de la propiedad. Roger McEowen y Neil Harl explican que la cantidad sujeta al impuesto de herencia de Iowa depende de quién proporcionó el dinero u otra consideración para adquirir la propiedad conjunta de tenencia. Si el difunto hubiera proporcionado todos los fondos, el monto total estaría sujeto al impuesto de herencia, a pesar de que se mantiene en una tenencia conjunta.
El Departamento de Ingresos del Estado de Iowa señala que algunas propiedades pueden no estar incluidas en el patrimonio para fines de sucesiones, pero no obstante se incluye en el patrimonio para fines de impuestos de herencia. Esto podría incluir anualidades y ciertos planes de jubilación, fideicomisos, intereses de vida retenidos y regalos realizados dentro de los tres años de la muerte.
Valoración de la propiedad
Propiedad se incluye en el patrimonio bruto en su valor justo de mercado en la fecha de la muerte del difunto, o en una fecha de valoración alternativa seis meses después de la fecha de muerte. Sería beneficioso utilizar la fecha de valoración alternativa cuando los valores de las propiedades estén disminuyendo.
para tierra agrícola y ciertos bienes inmuebles calificados en una empresa familiar, puede usar un valor de uso especial, si es elegible para usar ese valor para fines fiscales federales de impuestos. Como explican los profesores McEowen y Harl, cuando se usa bienes inmuebles para la agricultura, hay dos formas de determinar su valor bajo la disposición de valoración de uso especial. Una forma es capitalizar la renta en efectivo para tierras agrícolas comparables en la localidad.
Para hacer este cálculo de capitalización, divide el alquiler de efectivo bruto anual promedio, menos impuestos a la propiedad, para tierras agrícolas comparables en la localidad por La tasa de interés efectiva anual promedio para todos los nuevos préstamos federales de bancos de tierras. Este cálculo se basa en los cinco años calendario más recientes antes de la muerte del difunto. La tasa de interés para usar es la tasa del Distrito Federal de Banco de Tierras donde se encuentra la tierra.
Por ejemplo, si el alquiler de efectivo bruto anual promedio por acre es de $ 200 y los impuestos a la propiedad son de $ 10 por acre, allí Sería $ 190 por acre para ser capitalizado. Si la tasa de préstamo federal de tierras federal anual promedio es del 5%, dividiría $ 190 por 0.05 para llegar a un valor de $ 3,800 por acre.
Cuando no hay extensiones de efectivo de tierras agrícolas comparables en la localidad , el otro método de valoración de uso especial que puede usar es el alquiler de acciones netos promedio de los arrendamientos de acciones de cultivos. Estos alquileres netos de acciones son la parte del propietario del terrateniente de la devolución de acciones de la tierra de la tierra menos los gastos operativos en efectivo pagados por el arrendador bajo el contrato de arrendamiento.
deducciones
Una vez que se ha identificado toda la propiedad y se determina el valor bruto del patrimonio, se deducen ciertos pasivos y gastos. Como se indica en el sitio web del conjunto de herramientas de planificación financiera de CCH, estas deducciones incluyen las deudas del difunto, incluidas hipotecas o gravámenes que aseguran una deuda en la propiedad de Iowa propiedad del difunto.
Las deducciones también incluyen impuestos estatales y locales acumulados, la federal federal Impuesto inmobiliario, costos judiciales, honorarios de abogados y representantes personales, costos para vender bienes reales o personales del patrimonio y costos de evaluaciones. Se puede deducir una cantidad razonable para cubrir los gastos del funeral y la asignación para el cónyuge sobreviviente y los niños menores durante la liquidación del patrimonio que otorga un tribunal o juez de sucesiones.
para deducir La declaración de impuestos de herencia, el representante personal debe certificar que el gasto o la deuda se ha pagado, o que el Director de Ingresos y Finanzas se convierta en que se pagará. Cuando el difunto era residente de Iowa y el patrimonio incluye una propiedad ubicada fuera de Iowa, los pasivos relacionados con la propiedad deben ser prorrateados. Solo la porción aplicable a Iowa, si la hay, es deducible. Cuando el difunto no era residente de Iowa, las deducciones se pueden reclamar solo por deudas y gastos relacionados con la propiedad dentro de Iowa.
Una vez que el patrimonio neto se determina restando las deducciones permitidas del valor patrimonial bruto, el valor bruto, el El impuesto de herencia se calcula sobre la participación de cada beneficiario. El nombre de cada beneficiario y la relación con el difunto deben figurar en la declaración de impuestos de herencia.
cómo presentar
Cuando el patrimonio ha sido probado, el representante personal del difunto, que puede ser el albacea o administrador del patrimonio, es responsable de presentar la declaración de impuestos de herencia ante el Departamento de Ingresos de Iowa. Si el representante personal no presenta la declaración, o el patrimonio no está sujeto a sucesiones, entonces el beneficiario debe presentar la declaración de impuestos de herencia.
El beneficiario es responsable de pagar el impuesto, pero el representante personal es responsable de ver que el impuesto se recaude y pague. Una vez que el Departamento de Ingresos de Iowa haya recibido el pago total, emitirá una autorización del impuesto a la herencia, que libera la propiedad del gravamen del impuesto de herencia. Descargado del sitio web del Departamento de Ingresos del Estado de Iowa en www.iowa.gov/tax/forms/inherit.html. Todos los beneficiarios del patrimonio y sus respectivas acciones se incluyen en un formulario IA706.
La declaración de impuestos de herencia debe presentarse y cualquier impuesto adeudado debe pagarse antes del noveno mes después de la fecha de la fecha de la muerte del difunto. Puede solicitar una extensión, pero debe pagar intereses sobre el saldo de impuestos no remunerado. declaración de impuestos de herencia. Si se presenta una declaración de impuestos del patrimonio federal, se debe presentar una copia de esa declaración ante su declaración de impuestos de herencia del estado de Iowa. El Departamento de Ingresos del Estado de Iowa puede solicitar documentos adicionales según sea necesario.
Fuentes:
CCH Financial Planning Toolkit – Iowa Waths Impuestos: www.finance.cch.com < > Departamento de Ingresos de Iowa – Formularios e información de impuestos de herencia de Iowa: www.iowa.gov/tax
Gobierno del Estado de Iowa – Introducción al impuesto de herencia estatal de Iowa: www.iowa.gov
Universidad Estatal de Iowa – Iowa impuestos sobre la herencia de Iowa: : www.extension.iastate.edu
Living de jubilación – Impuestos por estado: www.retirementliving.com
Referencia:
- CCH Financial Planning Toolkit – Iowa Patrimes Taxes: www.finance.cch.com
