En general, cuando vende su casa principal, puede excluir del impuesto sobre la renta federal cualquier ganancia en la venta de hasta $ 250,000 o hasta $ 500,000 si está casado presentando una presentación conjunta. Para calificar para esta exclusión, debe haber tenido y vivido en la propiedad como su hogar principal durante al menos 2 años durante los 5 años previos a la venta. Además, no debe haber excluido la ganancia en la venta de otra casa principal en los últimos dos años.
Si vende su casa a una ganancia y califica para excluir la ganancia completa, no tiene que Informe la venta sobre su declaración de impuestos federales. Si su ganancia es más que el monto de exclusión, informaría la venta en el Formulario 8949, que es un nuevo formulario para 2011. Pagaría un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia.
una pérdida sobre La venta de su hogar no es deducible. Pero si recibe un Formulario 1099-S para la venta, tendría que informar la venta en el Formulario 8949, a pesar de que la pérdida no es deducible.
según el IRS, si alquiló su principal Parte de inicio del tiempo, aún puede excluir la ganancia en la venta siempre que cumpla con la prueba de propiedad y uso. Los dos años no tienen que ser continuos. Por ejemplo, si durante los últimos cinco años vivió en la casa durante un año, lo alquiló durante tres años, y luego regresó y vivió en el hogar durante un año, calificaría para excluir la ganancia.
< P> generalmente no puede excluir la parte de la ganancia que corresponde al uso no calificado de la propiedad en 2009 o posterior. Este sería cualquier período en el que no usara la propiedad como su hogar principal. Hay excepciones para ausencias temporales y para el servicio comunitario militar y de inteligencia. La cantidad de la ganancia que no califica para ser excluida sería en proporción a la cantidad de días que no usó la propiedad como su hogar principal en 2009 y más tarde en comparación con el período total de propiedad.
Si alquiló su casa, no puede excluir la parte de la ganancia que corresponde a la depreciación que afirmó o podría haber afirmado durante el período que alquiló su casa después del 6 de mayo de 1997. Si su casa era una propiedad de alquiler en el momento en que usted Lo vendió, informaría la venta en el Formulario 4797, ventas de propiedades comerciales. Si califica, aún puede excluir la ganancia, excepto por la depreciación.
Si vivía en la casa en el momento en que lo vendió, después de haber alquilado su hogar previamente, informaría la venta en el formulario 8949, que es una nueva forma para 2011. Los resultados en el Formulario 8949 se trasladan al Anexo D Deducción de impuestos para una oficina en casa. No puede excluir la parte de la ganancia que corresponde a la depreciación después del 6 de mayo de 1997. Pero de acuerdo con el IRS, no necesita asignar la ganancia entre la parte de la propiedad que utilizó para fines comerciales y la parte que utilizó como tu hogar. Y no tiene que informar la venta en el Formulario 4797.
Si tiene una propiedad con una parte separada que usa exclusivamente para negocios, como podría ser el caso con una granja, un dúplex o Un negocio con un apartamento separado, no puede excluir ninguna ganancia por parte de la propiedad utilizada para los negocios. Tendría que asignar la base de la propiedad y la cantidad que obtuvo en la venta entre la parte comercial y la parte que utilizó como hogar. La ganancia o pérdida en la parte comercial de la propiedad se informaría en el Formulario 4797.
Si convirtió parte de su propiedad en uso comercial, pero vivió en esa parte de la casa durante al menos dos años De los cinco años anteriores a la venta, califica para excluir la ganancia en la parte comercial. Por ejemplo, si convirtió parte de su hogar en un apartamento que alquila, pero anteriormente vivió en esa parte de la casa, calificaría para la exclusión.
pero en este caso habría Para tratar la venta como la venta de dos propiedades separadas a efectos fiscales. Asignaría la base y la cantidad realizada en la venta entre las porciones de negocios y hogares para determinar la ganancia en cada porción. La exclusión de la ganancia para la parte comercial tendría que reducirse por la depreciación permitida o permitida después del 6 de mayo de 1997.
Si la parte comercial se estaba utilizando con fines de alquiler o comerciales en el año de venta, Esa parte de la ganancia se informaría en el Formulario 4797. Este sería el caso, por ejemplo, si estuviera alquilando un apartamento separado en su hogar. Si puede excluir toda la ganancia en la parte del hogar, no tendría que informarlo.
Si estuviera utilizando toda la propiedad como su hogar en el año de venta, no tendría que tratar la venta Como ventas de dos propiedades separadas y no tendría que presentar el Formulario 4797. Por ejemplo, convirtió el apartamento en uso personal como parte de su hogar. Informaría la ganancia en la venta, y la exclusión, en el Formulario 8949. La depreciación que reclamó mientras usaba una parte de su hogar para negocios (alquilar un apartamento) se recapturaría en el Anexo d.
En la publicación 523 del IRS, vendiendo su hogar, puede encontrar hojas de trabajo y ejemplos para ayudarlo con los cálculos para determinar su ganancia en la venta de su hogar y la cantidad que puede excluir.
fuentes :
Formulario 4797, ventas de propiedad comercial, IRS
Formulario 8949, ventas y otras disposiciones de activos de capital, IRS
Instrucciones para el formulario 4797, IRS
Instrucciones para el Anexo D (y el Formulario 8949), IRS
Publicación 523, Vender su casa, IRS
referencia:
- Publicación 527, Residential Real Property: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p527.pdf
- Publicación 544, ventas y otras disposiciones de activos: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p544.pdf <//// A>
- Publicación 587, uso comercial de su hogar: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p587.pdf
