Una importante disposición del impuesto federal sobre la renta que proporciona alivio sobre el perdón de la deuda hipotecaria está programada para expirar a fines de 2012. Si esta disposición fiscal no se extiende, podría haber un efecto significativo en los propietarios de viviendas que se ven obligados a ejecutar la ejecución hipotecaria o Una venta corta.
En general, el perdón de la deuda está sujeto al impuesto federal sobre la renta. Esto incluye la deuda que un banco perdona como resultado de una ejecución hipotecaria o venta corta. Pero como lo indicó el IRS, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 permitió a los contribuyentes excluir de los ingresos imponibles la descarga de la deuda en su residencia principal. Esta fue una disposición fiscal temporal que se extendió hasta el 31 de diciembre de 2012.
hasta $ 2,000,000 de deuda de ejecución hipotecaria o hasta $ 1,000,000 para los contribuyentes casados que se presentan por separado, ha sido elegible para esta desgravación fiscal. El alivio se aplica a la reestructuración hipotecaria, las ejecuciones hipotecarias y las ventas cortas cuando el banco perdona el saldo restante debido a la venta corta. completado en el primer trimestre de 2012. y algunos analistas especulan que las ventas cortas aumentarán a fines de 2012, antes de la expiración de la provisión de impuestos de alivio de la deuda hipotecaria.
Un artículo en la revista Builders señala que el problema potencial es especialmente intenso en Nevada debido a una gran cartera de hipotecas en el valor predeterminado. La ejecución hipotecaria ni siquiera ha comenzado, debido a que las ejecuciones hipotecarias se han detenido durante casi un año debido a los cambios en los procedimientos que los bancos deben seguir bajo la ley de Nevada.
según lo informado por CNBC, el Comité de Finanzas del Senado ha aprobado varias extensiones de impuestos. , incluida una extensión de un año de la provisión de alivio de la deuda hipotecaria. Pero la Cámara de Representantes aún no se ha decidido por estas extensiones. Según el artículo, un observador de Capitol Hill da la extensión de una probabilidad de 60-40 de aprobación. La deuda cancelada sería a través de la exclusión de la insolvencia. Según el IRS, las deudas perdonadas no tienen que incluirse en el ingreso imponible si es insolvente; Es decir, sus pasivos totales exceden sus activos totales. Otras excepciones incluyen exclusión si la deuda se descargó en una bancarrota del Título 11, si la deuda es el endeudamiento de la granja calificada o el endeudamiento de negocios inmobiliarios calificados. Para calificar para cualquiera de estas excepciones, se debe archivar el Formulario 982 del IRS.
fuentes:
¡Cuidado! Ley de perdón de la deuda hipotecaria Debido al vencimiento, la revista Builders
Diana Olick, Alerta de vivienda: las ventas cortas pueden estar en grandes problemas, CNBC
Formulario 982, Reducción de atributos fiscales debido a la descarga de endeudamiento (y ajuste básico de la sección 1082), IRS
La Ley de Alivio de la Deuda de Perdón Hipotecario y Cancelación de la deuda, IRS
Alivio de venta corta en riesgo? Asociación Nacional de Agentes de Bienes Raíces
Referencia:
- La costosa trampa fiscal del perdón de la deuda: finance.yahoo.com/news/costly-tax-trap-debt-forgiveness-151957704.html
- El aumento de las ejecuciones hipotecarias en agosto: finance.yahoo.com/news.com/news /Foreclosures-Rise-August-122900107.html
- Publicación 4681, deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, recuperaciones y abandonos: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4681.pdf
