El propósito de este artículo es discutir las deducciones fiscales. La discusión describirá deducciones detalladas comunes, proporcionará una comparación de las deducciones detalladas y la deducción estándar, y explicará cómo determinar cuándo es mejor tomar las deducciones de deducción estándar versus deducciones detalladas.
deducciones detalladas < /P>
Las deducciones de impuestos detalladas se encuentran en tres categorías: gastos incurridos en un comercio o negocio; gastos incurridos para la producción de ingresos (una actividad de inversión) o para asesoramiento fiscal; y ciertos gastos personales específicos. Una vez que se determina que un gasto se ajusta a una de estas categorías y puede usarse como una deducción, debe determinarse si la deducción se clasifica como para agi (ingreso bruto ajustado) o de agi. Las deducciones detalladas entran en la clasificación de agi.
Deducciones detalladas específicas
Gastos médicos y dentales </U > – Los gastos médicos pueden deducirse solo cuando se cumplan las siguientes condiciones: el gasto “debe incurrirse para la atención médica de un individuo calificado” (Pope et al.); El gasto médico no debe ser reembolsado por un seguro u otros medios; y los gastos médicos pueden deducirse “solo en la medida en que los gastos excedan el 7.5% del AGI del contribuyente” (Pope et al.).
impuestos – “Sección 164 proporciona contribuyentes con Una deducción por impuestos listados específicamente pagados o acumulados durante el año imponible “(Pope et al.). Los impuestos enumerados como deducibles incluyen: impuestos sobre la renta estatales y locales; impuestos sobre las ventas estatales y locales en lugar de impuestos sobre la renta estatales y locales; Impuestos de propiedad personal basados en el valor; impuestos de bienes inmuebles; y 1/2 del impuesto por autoempleo pagado.
intereses – El interés es el costo de préstamos de dinero, como “cargos financieros, descuentos de préstamos, primas, tarifas de origen de préstamos, y puntos “(Pope et al.). No incluye otros cargos, como tarifas de evaluación y búsquedas de títulos. Se deducen ciertos tipos de intereses, incluidos todos los intereses incurridos en relación con el comercio activo o el negocio, los intereses incurridos en la deuda para adquirir una residencia personal cuando el principal o la segunda residencia se utiliza para asegurar la deuda y los intereses de los préstamos estudiantiles. “Los individuos pueden tomar una por deducción agi por intereses pagados en préstamos educativos calificados” (Pope et al.) Con una deducción anual máxima de $ 2,500, que se elimina la eliminación gradual como AGI modificado alcanza $ 50,000 a $ 65,000 para individuos devoluciones y $ 105,000 a $ 135,000 para devoluciones conjuntas. Los intereses que no son deducibles son intereses personales, incluidos los intereses incurridos para las tarjetas de crédito, los préstamos para automóviles y la deuda del consumidor.
contribuciones caritativas – “Las personas que detallan sus deducciones pueden deducir contribuciones caritativas a organizaciones calificadas “(Pope et al.). Las organizaciones calificadas incluyen:
1) Estados Unidos, el Distrito de Columbia, un estado o posesión de los Estados Unidos, o una subdivisión política de un estado o posesión.
2) Una corporación, confianza, cofre comunitario, fondos o fundaciones creadas u organizadas bajo las leyes de los Estados Unidos, un estado, posesión o el Distrito de Columbia.
3) un puesto u organización de veteranos de guerra.
4) Una sociedad fraterna doméstica, orden o asociación.
5) Ciertas compañías del cementerio.
Las contribuciones en efectivo se deducen en la cantidad de efectivo contribuido. Cuando se dona la propiedad no monetaria, el monto de la deducción se basa en “(1) el tipo de propiedad donada y (2) el tipo de organización calificada (organización benéfica pública o base privada no operativa) a quien se le da la propiedad” (( Pope et al.).
Pérdidas de juego – Las pérdidas de juego son deducibles solo cuando se cumplen los siguientes criterios: 1) deducibles en la medida en que se declaran las ganancias de los juegos de azar y 2) el El individuo debe tener recibos.
Pérdidas de víctimas en propiedades de uso personal -“La ley fiscal proporciona a los contribuyentes no corporativos una deducción limitada por pérdidas en la propiedad de uso personal que es robada o dañado en una víctima “(Pope et al.). Las pérdidas o las pérdidas de robo no comerciales se pueden deducir en la medida en que: 1) la cantidad de cada víctima o pérdida de robo por separado debe ser más de $ 100 y 2) la cantidad total de pérdidas anuales (menos el límite de $ 100) debe ser más de El 10% de la cantidad en el Formulario 1040, línea 38.
Deducciones detalladas misceláneas
Las deducciones detalladas misceláneas están sujetas a un piso no deducible del 2%. La Sección 67 impone un piso no deducible del 2% de AGI a los siguientes tipos de deducciones detalladas: 1) Gastos comerciales de los empleados no reembolsados, 2) gastos de inversión y 3) otras deducciones detalladas misceláneas.
Empleado Gastos comerciales : los gastos de los empleados reembolsados se pueden deducir por AGI cuando el reembolso se incluye en los ingresos brutos del empleado. Los gastos comerciales de los empleados no reembolsados son deducibles de AGI. Los artículos que pueden incluirse en los gastos comerciales de los empleados no reembolsados incluyen el costo de compra o uniformes de limpieza, viajes relacionados con el trabajo que no incluyen el viaje diario a la oficina, cuotas sindicales, gastos de búsqueda de empleo para buscar empleo en el mismo comercio o negocio (por ejemplo, Tarifas de la agencia de empleo), y el costo de las pequeñas herramientas y suministros.
Gastos de inversión – Estos “incluyen gastos relacionados con la obtención de ingresos por inversiones, como publicaciones y caja de seguridad alquileres “(Pope et al.).
otras deducciones detalladas misceláneas – estos” incluyen artículos tales como tarifas para la preparación de la declaración de impuestos y tarifas de evaluación para contribuciones caritativas “(Pope et al. .).
Comparación de deducciones detalladas y estándar
Como se discutió anteriormente, las deducciones detalladas son gastos que son deducibles de los ingresos brutos, como el médico y el dental Gastos, impuestos estatales y locales, intereses hipotecarios y contribuciones caritativas. La deducción estándar es un monto establecido por el IRS que todos los contribuyentes pueden deducir del ingreso bruto. Según el Servicio de Impuestos Internos, la deducción estándar para 2006 es la siguiente:
$ 5,150 por un solo
$ 5,150 para la presentación de casados por separado
$ 7,550 para el jefe de hogar
$ 10,300 para una presentación casada conjuntamente
Cuándo tomar la deducción estándar
para decidir si tomar la deducción estándar o deducciones detalladas, un contribuyente primero debe determinar el total de todas las deducciones detalladas. Una vez que esto se calcule, el contribuyente tomará la mayor de las deducciones detalladas totales o la deducción estándar. Por ejemplo, si un individuo que presenta una sola declaración de impuestos tiene un total de $ 6,570 en deducciones detalladas, ese individuo tomaría las deducciones detalladas, porque es mayor que la deducción estándar de $ 5,150. Sin embargo, una pareja casada con la presentación conjunta con $ 6,570 en deducciones detalladas tomaría la deducción estándar en la declaración de impuestos, porque la deducción estándar de $ 10,300 es mayor que las deducciones detalladas.
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Servicio de ingresos internos. “Tablas de deducción estándar 2006”. Sitio web del IRS. URL: http://www.irs.gov/publications/p17/ch20.html
Pope, T. R., Anderson, K. E. y Kramer, J. L. (2006). Impuestos federales 2006 . Upper Saddle River, NJ: Pearson Prentice Hall.
