El IRS impone sanciones para hacer cumplir el cumplimiento de las leyes fiscales y cobra intereses y sanciones por impuestos no remunerados que se deben. Hay varios tipos de sanciones que el IRS puede imponer por diferentes razones. Las cantidades de las sanciones varían y generalmente están relacionadas con la gravedad del incumplimiento.
Presentación de presentación tardía
Si tiene dudas sobre la presentación de su declaración de impuestos federales Cuando debe impuestos y no tiene el dinero para pagar, debe presentar de todos modos. Se le cobrará una multa e intereses por el pago atrasado, pero al menos no se le cobrará una multa por no presentar, o por presentación tardía. La multa por la presentación tardía es del 5% por mes del saldo de impuestos adeudado. Esta multa se acumula mes a mes hasta un máximo del 25% del saldo de impuestos adeudado. Si su devolución es más de 60 días de retraso, la multa mínima es menor de $ 100 o 100% del impuesto adeudado.
Penalización de pago tardío
Si se presenta a tiempo pero no paga el saldo de impuestos que debe, generalmente se le cobrará una multa de pago atrasado del 0.5% del impuesto adeudado por cada mes, o parte de un mes, que el impuesto permanece impagado, más al 25% del saldo adeudado. Después de que el IRS ha emitido un aviso de intención de imponer, esta tasa de penalización mensual sube al 1%.
Si pagó los impuestos que le debía cuando presentó su declaración, pero el IRS hace una corrección a su devolución y debe impuestos adicionales, se le cobrará una multa de pago atrasado e intereses sobre el monto adicional adeudado. se cobra sobre el saldo de impuestos adeudado, desde la fecha de vencimiento de la declaración hasta la fecha de pago. La tasa de interés que cobra el IRS se ajusta cada trimestre, y para las personas la tasa es la tasa federal a corto plazo más el 3 por ciento. El IRS anunció en marzo de 2008 que la tasa para el trimestre a partir del 1 de abril de 2008 será del 6%.
Es importante tener en cuenta que los intereses se calculan sobre el saldo de impuestos no pagado además de las sanciones e intereses que han sido acusados. Al realizar pagos a través de un acuerdo de plazo con el IRS, las sanciones e intereses continúan acumulando la parte impaga de la deuda. Por esta razón, el propio IRS aconseja que puede ser ventajoso sacar un préstamo bancario o utilizar un anticipo en efectivo de una tarjeta de crédito para pagar el saldo de impuestos adeudados, si la tasa de interés es menor que la combinación de multas e intereses impuestos por el IRS. Esto se ilustra en el sitio web del IRS en www.irs.gov, bajo “cómo el dinero de los préstamos para pagar sus impuestos podría costarle menos que un acuerdo de entrega”.
Cuando se le debe un reembolso
Si no presenta una devolución a tiempo y debe ser un reembolso, no hay sanción por la presentación tardía. Pero debe tener en cuenta que solo puede reclamar un reembolso por hasta tres años desde la fecha de vencimiento original para la presentación. Después de ese tiempo, ya no puede reclamar el reembolso.
cuando solicita una extensión
cuando presenta el Formulario 4868 para solicitar una extensión automática de Es hora de presentar su declaración, no estará sujeto a una multa de pago atrasado durante ese período prolongado si ha pagado al menos el 90% de su obligación tributaria real en la fecha de vencimiento regular de su declaración, mediante la retención, los pagos de impuestos estimados, o El pago que realiza cuando presenta el Formulario 4868.
Penalización por insuperiores
El IRS señala que el impuesto sobre la renta es un pago por uso impuestos, y le cobrarán una multa de pago insuficiente si no tenía suficientes impuestos retenidos de su salario, o no realizó suficientes pagos de impuestos estimados durante el año para cubrir su obligación fiscal. La mayoría de los contribuyentes pueden evitar esta multa si han pagado al menos el 90% de sus impuestos durante el año, o el 100% del impuesto que se muestra en su rendimiento para el año anterior, lo que sea menor.
La multa de pago insuficiente toma la forma de interés por el pago insuficiente. Cuando realiza pagos de impuestos estimados durante el año, la multa se calcula en función de su responsabilidad fiscal por cada período. Por lo tanto, es posible que deba pagar la multa por su pago estimado por un período, incluso si luego pagó lo suficiente para cubrir el pago insuficiente. Y de hecho, puede incurrir en una multa de pago insuficiente, según los períodos de pago estimados, incluso cuando termina con un reembolso cuando presenta su declaración anual de impuestos sobre la renta.
La multa de pago insuficiente se calcula en el Formulario 2210 , Bajo pago de impuestos estimados por individuos, propiedades y fideicomisos. Cuando debe esta sanción, debe completar el Formulario 2210 e incluirlo con su declaración de impuestos.
Penalización relacionada con la precisión
una multa relacionada con la precisión del 20% se aplica cuando el impuesto que informa sobre su declaración es significativamente menor que la cantidad correcta de impuestos, y el pago inferior se debe a negligencia o desprecio de las reglas o regulaciones. La negligencia incluye la falta de cualquier intento razonable de cumplir con las leyes fiscales, y el desprecio incluye el desprecio descuidado, imprudente o intencional de las reglas o regulaciones.
La multa también se aplica a una subestimación sustancial del impuesto sobre la renta , lo que significa que el impuesto como se muestra en la declaración que presentó es menor que la cantidad correcta de impuestos, y la subestimación excede el mayor del 10% del impuesto correcto, o $ 5,000.
Esta multa puede ser reducido si hay una autoridad sustancial para el tratamiento fiscal que utilizó. Esto depende de los hechos y circunstancias, y el IRS tendrá en cuenta las reglas y procedimientos de ingresos, las opiniones de los tribunales y los avisos y anuncios publicados en el boletín de ingresos internos que involucran casos o circunstancias similares a la suya.
La multa también puede reducirse si ha revelado adecuadamente los hechos relevantes con respecto a su tratamiento fiscal, y tiene una base razonable para usar ese tratamiento. Puede usar el Formulario 8275 del IRS, Declaración de divulgación, para este propósito. Debe usar el Formulario 8275-R, Declaración de divulgación de regulación, para revelar posiciones que está tomando que son contrarias a las regulaciones.
Penalización por retorno frívolo
Presentación Un rendimiento frívolo dará como resultado una multa de $ 500, además de cualquier otra penalización e interés que se aplique. Un rendimiento frívolo es aquel que no incluye suficiente información para calcular el impuesto correcto, y eso indica una posición frívola de su parte, o un deseo de retrasar o interferir con la administración de leyes federales de impuestos sobre la renta. El IRS señala que si una idea para ahorrar en impuestos parece demasiado buena para ser verdad, probablemente lo sea.
fraude
El rendimiento fraudulento es del 75% del pago insuficiente debido al IRS que es atribuible al fraude. La multa por la presentación tardía debido al fraude es del 15% por mes de la cantidad neta de impuestos debido al IRS, hasta un máximo del 75%.
También podría haber sanciones penales por fraude y declaraciones falsas, incumplimiento intencional para presentar una declaración, proporcionar información o pagar cualquier impuesto adeudado y por evasión de impuestos.
Referencia:
- Alvin Brown & Associates – Información de antecedentes sobre la multa fiscal del IRS: www.irstaxattorney.com
