Cuando trabaja por cuenta propia como contratista independiente o tiene su propio negocio, debe presentar ciertas devoluciones de información a efectos fiscales cuando realiza pagos para alquilar, regalías y servicios prestados a su negocio por personas que no son sus empleados. Estas declaraciones sirven para informar a los destinatarios de los ingresos que deben informar sobre las declaraciones de impuestos federales de los Estados Unidos. Las copias de estas declaraciones de información se envían al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que puedan comparar los montos reportados en las declaraciones de información presentadas por el pagador con los ingresos reportados por los destinatarios sobre sus declaraciones de impuestos. Y, estas devoluciones de información sirven como soporte para que pueda reclamar estos pagos como gastos comerciales deducibles en su propia declaración de impuestos.
¿Cuál es el Formulario 1099-MISC?
El formulario 1099-MISC es una de las declaraciones de información fiscal del IRS. Se utiliza para informar los pagos realizados durante el año para diferentes propósitos según lo definido por la ley fiscal. Los formularios 1099-MISC se envían a los destinatarios de los pagos, de modo que tengan la información que necesitan para incluir estos pagos en sus declaraciones Los destinatarios como ingresos, y corroborar las deducciones que los pagadores toman para estos gastos. Formulario 1099, que son para fines específicos.
¿Cuándo tengo que emitir el Formulario 1099-MISC?
cuando Usted ha realizado ciertos pagos durante el año que constituyen ingresos para las personas que recibieron esos pagos, y esas personas no son sus empleados, debe emitir un Formulario 1099-Misc. Los pagos que deben informarse son los realizados en el curso de su ocupación o negocio. Las organizaciones sin fines de lucro también están sujetas a los requisitos para emitir este formulario. Pero no tiene que informar los pagos que realiza para gastos personales.
Pagos debe informar
Específicamente, se debe emitir un formulario 1099-MISC Cuando realiza: pagos por un total de $ 600 o más por servicios prestados por contratistas, subcontratistas, abogados, contadores, directores y otros; Pagos de alquiler por un total de $ 600 o más, además de los alquileres pagados a los corredores de bienes raíces; pagos de $ 600 o más por premios y compensación que no son por servicios prestados, como premios para ganar un concurso en televisión o radio; pagos de $ 600 o más por servicios médicos o de atención médica, ingresos para seguros de cultivos y pagos en efectivo para compras de pescado; pagos de al menos $ 10 en regalías o pagos a corredores en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos; pagos a ciertos miembros de una tripulación realizados por operadores de botes de pesca; los ingresos brutos pagados a los abogados; y ventas de $ 5,000 o más de bienes de consumo a un comprador que va a revender los bienes en ningún lugar que no constituya un establecimiento permanente de ventas minoristas.
Pagos que no tiene que informar < /B>
Ciertos pagos, incluso cuando pueden estar sujetos a impuestos para el destinatario, no tienen que informarse en un Formulario 1099-MISC. Estos pagos incluyen: pagos de mercancías, servicios de comunicación como teléfono, flete, almacenamiento y artículos similares; pagos de alquiler realizados a corredores de bienes raíces; salarios pagados a los empleados (reportados en formularios W-2); asignación pagada a los empleados por gastos de viaje (incluidos en formularios W-2); pagos por cobertura de seguro de vida (incluidos en W-2 o Formulario 1099-R); pagos a una organización exenta de impuestos o a un gobierno; Ciertas transacciones con tarjetas de pago Si una organización de tarjeta de pago ha asignado al comerciante o destinatario del pago de un código de categoría de comerciante.
En general, no tiene que informar pagos a las corporaciones en el Formulario 1099-Misc, pero allí allí son algunas excepciones, que incluyen: pagos por servicios médicos o de atención médica, compras en efectivo de pescado, honorarios de abogados, ingresos brutos pagados a abogados, pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos, y pagos realizados por una agencia ejecutiva federal para Servicios.
Cómo preparar el formulario 1099-MISC
Las formas en blanco 1099-MISC se pueden obtener en las oficinas de IRS y mayo estar disponible en ciertas bibliotecas públicas. Dado que los formularios impresos se escanean durante el procesamiento, los formularios 1096, 1098, 1099 y 5498 no se pueden descargar e imprimir desde el sitio web del IRS. Los formularios impresos oficiales se pueden solicitar llamando al 1-800-Tax-forma (1-800-829-3676), o se pueden ordenar en línea en http://www.irs.gov/businesses/page/0,,id = 23108,00.html.
Para completar el Formulario 1099-MISC, necesitará el número de identificación del nombre, la dirección y el contribuyente del destinatario de los pagos. Si no tiene esta información, puede solicitarla enviando un formulario W-9, “Solicitud de identificación de contribuyentes y certificación”, al beneficiario del pago.
El formulario 1099-MISC tiene un campo para un número de cuenta. Este número de cuenta es necesario cuando tiene varias cuentas para un destinatario para quien debe emitir más de un Formulario 1099-MISC. El IRS fomenta la inclusión de un número de cuenta en todos los formularios 1099-MISC que se emiten.
Los montos totales pagados se incluyen en el cuadro correspondiente. La siguiente es una breve descripción de algunos de ellos:
alquileres
Esta categoría incluye todos los tipos de alquileres, como alquileres de bienes inmuebles como Office, taller o espacio de almacén; alquileres de maquinaria y equipo; y alquileres de tierras de pastoreo para ganado. Cuando alquila equipos que viene con un operador, debe separar el pago entre la porción correspondiente al alquiler (que se informa en el Cuadro 1) y la parte que corresponde a la remuneración del operador como no empleado (informado en el Cuadro 7 ). Los pagos de alquiler realizados a los agentes inmobiliarios no se incluyen entre estos requisitos.
regalías
La cantidad bruta de regalías debe informarse, antes de cualquier retención de impuestos que podría haber sido hecho. Esta categoría incluye regalías pagadas a un autor o agente literario. Los pagos por el derecho de usar la superficie de la Tierra se informan como alquiler en la Cajilla 1. Los pagos por los gastos de operar un pozo de petróleo o gas se informan como compensación no empleada en el Cuadro 7. y, las regalías de madera, bajo un pago por- El contrato de corte, se informan en otro formulario, el impuesto de 1099 s.
Impuesto federal sobre la renta retenida
Box 4 se utiliza para informar cualquier impuesto sobre la renta adicional retenido , como el impuesto del 28% que debe retener cuando no tiene el número de identificación del contribuyente correcto para el destinatario del pago.
se realiza el barco de pesca
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< P> Box 5 es para informar la parte de los ingresos de la venta de peces que corresponde a cada miembro de la tripulación cuando el barco normalmente tiene menos de 10 miembros de la tripulación. Si el pescado se distribuye en especie entre los miembros de la tripulación, el valor justo de mercado de la porción correspondiente a cada miembro de la tripulación se informa en el cuadro 5. También se incluyen en esta casilla pagos en efectivo de hasta $ 100 por viaje que contingen un mínimo captura y que se pagan solo por realizar tareas adicionales.
Pagos médicos y de atención médica
Estos son pagos por un total de $ 600 o más que se realizan En el curso de su ocupación o negocio a cada médico o proveedor médico o de atención médica. La exención del requisito de emitir un Formulario 1099-MISC cuando el pago es a una corporación no se aplica en el caso de este tipo de pagos, incluidos los pagos a una corporación profesional. Sin embargo, no tiene que informar los pagos a un hospital exento de impuestos o a uno que sea propiedad de un gobierno o cualquiera de sus agencias. Medicamentos u otros artículos similares, todo el pago está sujeto al requisito de informes. Sin embargo, no tiene que informar los pagos a las farmacias de medicamentos bajo la receta
Compensación no empleada
Esta categoría incluye pagos a personas que no son empleados, asociaciones , propiedades y, a veces, corporaciones, cuando los pagos se realizan en el curso de su ocupación o negocio y los pagos totales durante el año fueron de al menos $ 600.
Algunos ejemplos de los pagos que se incluirían en esta caja 7 son: tarifas pagadas por servicios profesionales, como abogados (incluidas corporaciones), contadores, ingenieros, arquitectos y contratistas; tarifas pagadas de un profesional a otro, como cuando comparten una tarifa o se les paga por referir a un cliente; pagos por servicios, incluidas piezas y materiales cuando forman una parte integral del servicio; comisiones pagadas a vendedores externos; Tarifas pagadas a contratistas independientes, incluidos los reembolsos por gastos de viaje cuando no se requiere un informe de gastos; trueque de servicios entre personas en el curso de sus ocupaciones o negocios; beneficios complementarios imponibles proporcionados a los no empleados; pagos por un interés de trabajo en petróleo o gas; pagos a un vendedor de seguros que no es un empleado de acuerdo con el derecho consuetudinario o un empleado legal; remuneración pagada a los directores; y pagos en efectivo para comprar pescado.
Los pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses
se utiliza el cuadro 8 para informar pagos por un total de al menos $ 10 recibido por un corredor en nombre de un cliente, en lugar de dividendos o intereses exentos, como resultado de un préstamo de los valores del cliente.
El pagador realizó ventas directas de $ 5,000 o más en bienes de consumo a un comprador para reventa
Marcaría la caja en el artículo 9 si ha realizado ventas de $ 5,000 o más en bienes de consumo bajo una venta de compra, depósito y comisión, u otra comisión. Acuerdo básico para la reventa de los productos en cualquier lugar que no sea en un establecimiento minorista permanente. No se informa ninguna cantidad en esta caja. En su lugar, debe usar otra forma no oficial, como una carta, para informar al comprador de estas ventas directas.
los ingresos del seguro de cultivos
Box 10 normalmente ser utilizados por compañías de seguros que otorgan pagos de $ 600 o más a los agricultores para el seguro.
Exceso Un accionista, ejecutivo o empleado altamente compensado cuando hay un cambio de propiedad de una corporación, un cambio en el control efectivo de una corporación o un cambio en la propiedad de una parte significativa de los activos de una corporación. El monto que se informará en esta casilla es el exceso del pago sobre el monto base, que es la remuneración promedio anual de los servicios que se incluyeron en los ingresos imponibles de la persona durante los últimos cinco años fiscales.
< B> los ingresos brutos pagados a un abogado
La caja 14 incluye pagos a abogados (incluidas las corporaciones) que no se informan en el Cuadro 7 como honorarios. Esto podría incluir, por ejemplo, pagos realizados en función de un acuerdo para resolver una demanda o reclamo.
Sección 409A de ferretos
Si su empresa tiene una jubilación Plan al que los no empleados pueden diferir parte de su compensación para contribuir al plan, pero el plan se considera un plan de compensación diferida no calificado porque no cumple con los requisitos de la Sección 409A del Código Tributario, la cantidad de estas aplazadas Ese total de $ 600 o más durante el año se informa en este cuadro 15a.
Sección 409A Ingresos
En el cuadro 15B, informaría las cantidades diferidas de la casilla 15A que se incluyen en los ingresos porque el plan no califica bajo la Sección 409A. El monto informado en este cuadro 15B también se incluye en el cuadro 7, la compensación no empleada, y el destinatario generalmente está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre este ingreso.
Otros ingresos
Todos los pagos que no corresponden a otro cuadro están incluidos en el cuadro 3 del Formulario 1099-Misc. Estos pagos incluyen: premios que no son para servicios, como concursos; daños punitivos; Los salarios pagados por los empleados fallecidos el año después de su muerte, en cuyo caso no se retienen los impuestos del Seguro Social o Medicare; pagos a miembros de tribus indias que se realizan con los ingresos netos de las actividades de juego realizadas o con licencia por las tribus; y pagos de terminación a los antiguos vendedores de seguros por cuenta propia.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC?
Copia B del Formulario 1099-MISC debe enviarse al destinatario antes del 31 de enero a más tardar. Copiar un debe enviarse al IRS antes del 28 de febrero. Cuando envía los formularios 1099-MISC al IRS, debe adjuntarlos al Formulario 1096, que es una forma separada que resume las devoluciones de información que está enviando.
Cuando envía su información al IRS electrónicamente , La fecha límite es el 2 de abril. Debe tener el software necesario. Puede ver las especificaciones en la publicación 1220 del IRS, “Especificaciones para la presentación de los formularios 1098, 1099, 5498 y W-2G de forma electrónica o magnética.
Referencia:
- bankrate.com – Contiendo y dando formularios de ingresos de 1099 -Misc: www.bankrate.com
