Normalmente, cuando se perdona la deuda, la deuda cancelada se considera ingresos imponibles para fines del impuesto federal sobre la renta para la persona cuya deuda se perdona. Esto podría ocurrir en el caso de una ejecución hipotecaria o la venta corta de una casa. La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, que se extendió hasta finales de 2012, proporcionó alivio de esa obligación tributaria en el caso de la residencia principal de un contribuyente. Tener que pagar el impuesto sobre la renta sobre la deuda cancelada al declararse en bancarrota. Pero también podría ser aliviado de la obligación tributaria si fuera insolvente inmediatamente antes de que la deuda fuera perdonada. Esta insolvencia es para fines del impuesto federal al impuesto sobre la renta y significa que sus pasivos totales son mayores que el valor justo de mercado de todos sus activos.
Cuando la deuda hipotecaria se perdona a través de una reestructuración de la deuda, venta corta o ejecución hipotecaria, el El banco o la institución financiera le enviarán a usted y al IRS un Formulario 1099-C, Cancelación de la deuda. El monto de la deuda descargada se informa en el Cuadro 2. Si cree que fue insolvente, tendría que presentar el Formulario 982 para reclamar la excepción de insolvencia. El Formulario 982 se presenta junto con su declaración anual de impuestos sobre la renta.
Como lo señaló George Sanz en una publicación en el sitio web de Bankrate, al determinar la insolvencia a los efectos fiscales, es posible que tenga que tener en cuenta ciertos activos, como Las cuentas de jubilación que podrían estar exentas en un procedimiento de bancarrota.
Sus activos para determinar la insolvencia incluyen todos sus saldos de efectivo y bancario, su hogar, vehículos y otros activos tangibles, sus cuentas de jubilación, incluidas las IRA y 401 (k) S, el valor en efectivo de una póliza de seguro de vida, sus inversiones y su interés en un negocio. En la publicación del IRS 4681 hay una hoja de trabajo para ayudarlo a calcular la cantidad a la que está insolvente.
La cantidad de deuda cancelada que puede excluir del ingreso imponible se limita a la cantidad por la cual fue insolvente. Por ejemplo, si sus pasivos totales inmediatamente antes de la cancelación de la deuda eran de $ 150,000 y el valor justo de mercado de todos sus activos era de $ 80,000, era insolvente en la medida de $ 70,000. Si ha cancelado la deuda de $ 50,000, podría excluir el monto total de la deuda cancelada de sus ingresos imponibles. Pero si la deuda cancelada era de $ 90,000, solo podría excluir hasta $ 70,000, hasta qué punto fue insolvente.
Cuando no tiene que incluir deuda cancelada en sus ingresos imponibles porque es insolvente, usted es requerido para reducir lo que el IRS se refiere como “atributos fiscales”. Hay varios tipos de atributos fiscales que se reducirían, dependiendo de la razón por la cual la deuda cancelada fue excluida de sus ingresos. Estos incluyen su base en propiedad depreciable, transferencia de pérdidas operativas netas, transporte de pérdidas de capital, pérdida de actividad pasiva y transferencia de crédito, y otros. Si no tiene ninguno de estos atributos fiscales, reduciría la base en su propiedad personal. Al reducir la base, aumentaría la ganancia imponible potencial si eventualmente vende o elimina esa propiedad.
fuentes:
Formulario 982, reducción de atributos fiscales debido a la descarga de endeudamiento (y ajuste básico de la sección 1082), IRS
Formulario 1099-C, Cancelación de deuda, IRS
George Sanz, insolvencia de reclamo, evite impuestos sobre Venta corta, Bankrate
Publicación 4681, deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, recuperaciones y abandonos, IRS
Referencia:
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- El proceso de ejecución hipotecaria: perspectiva del propietario: Voices.yahoo.com/the-foreclosure-process-homowner-Perspective-7790182.html?cat=54
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- Cómo presentar bancarrota: voces. yahoo.com/how-file-bankrupty-5346239.html?cat=3
- Alternativas de venta corta que no incluyen ejecución hipotecaria: voices.yahoo.com/short-sale-alternates-not-include-foreclosure- 1793517.html? Cat = 55
