Cuando está divorciado o separado, el cambio genera algunas consecuencias fiscales que son importantes para tener en cuenta al prepararse para presentar su declaración anual de impuestos federales sobre la renta.
Estado de presentación
Los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta tienen una tasa de impuesto federal de la renta preferencial. El año en que está divorciado o separado, usted presenta cambios de estado, a menos que se vuelva a casar antes de fin de año. Su estado de presentación como casado a efectos fiscales depende de su estado al final del año. A pesar de que estuvo casado durante el año, si no está casado el último día del año, no puede aprovechar el estado de presentación de la presentación de casados conjuntamente.
La ley estatal es lo que determina si usted es Casado legalmente el último día del año para fines de impuestos federales sobre la renta. Se lo considera soltero durante todo el año si el último día del año está legalmente separado de su cónyuge bajo un decreto de divorcio o mantenimiento separado.
el hecho de que está separado, en el sentido de que Usted y su cónyuge ya no viven juntos, no significa necesariamente que no esté casado con fines fiscales. Cuando está casado y vive separado, pero no está legalmente separado por un decreto de divorcio o mantenimiento separado, se lo considera casado con fines fiscales. Además, a los efectos de presentar una declaración conjunta, aún se lo considerará casado si está separado bajo un decreto de divorcio interlocutorio.
También se lo considerará casado si vive juntos en un matrimonio de derecho consuetudinario reconocido en el estado donde vive, o en el estado donde comenzó el matrimonio de la ley consuetudinario.
cabeza de hogar
Durante el año y, por lo tanto, se consideran solteros para fines fiscales, es posible que pueda presentar como jefe de hogar. Este estado de presentación tiene una tasa impositiva más favorable que el estado único. Además, cuando usa este estado de presentación, puede tomar una mayor cantidad como una deducción estándar.
califica para presentar como jefe de familia si cumple con los siguientes requisitos: no está casado al final de el año; Paga más de la mitad del costo de mantener una casa durante el año; Y tienes una “persona calificada” que vivió contigo en tu hogar durante más de la mitad del año. Existe una excepción al requisito de que la persona tenga que vivir con usted en el caso de su madre o padre, que es su dependiente pero no vivió con usted.
Uno de los ex cónyuges puede calificar para Archivo como jefe de familia, incluso cuando el otro puede reclamar una exención para un niño como dependiente, siempre que se cumplan los requisitos para la presentación como jefe de familia. Single para fines fiscales en los EE. UU. Y podría calificar para el estado de presentación del jefe de hogar, a menos que usted elija tratar a su cónyuge como un extranjero residente a efectos fiscales. Si hace esa elección, se le considerará casado.
Cuando su cónyuge sea un extranjero no residente, él o ella no puede ser una “persona calificada” y necesitará tener otra persona que califique, como su hijo, para poder presentar como jefe de familia.
que paga más de la mitad del costo de mantener un hogar
a los efectos de Determinando si pagó más de la mitad de los costos de mantener una casa, hay ciertos gastos que se incluyen y otros que no lo están.
Algunos de los gastos que se incluyen son el alquiler, los intereses hipotecarios, los impuestos a la propiedad, Seguro en el hogar, servicios públicos, reparaciones y alimentos que se comen en el hogar.
Los gastos que no se incluyen son ropa, educación, atención médica, vacaciones, transporte y seguro de vida.
Al determinar la cantidad de apoyo pagado por un niño, se considera que todos los pagos de apoyo pagados por el padre no custodial se utilizan para apoyar al niño. Entonces, cuando el niño vive con uno de los padres, pero el otro padre pagó más de la mitad del costo de mantenimiento, el padre con custodia no pudo reclamar el estado de presentación del jefe de hogar porque el requisito de haber pagado más de la mitad del costo de mantener No se ha cumplido una casa. dependiente y quién vivió contigo durante más de la mitad del año. Como se mencionó anteriormente, su madre o su padre pueden vivir en otra casa y aún así ser una persona calificada si puede reclamar una exención para él como dependiente y pagó más de la mitad del costo de mantener una casa que fue el hogar principal de Tu madre o padre durante todo el año. Este podría ser el caso si sus padres viven en su propia casa, o en un hogar de ancianos.
Para determinar si la persona vivió con usted más de la mitad del año, se incluyen ausencias temporales de su hogar En el tiempo que esa persona vivió contigo. Lo mismo se aplica cuando está ausente de su hogar temporalmente. Estas ausencias temporales incluyen períodos durante los cuales usted o su persona que califica está fuera de casa debido a enfermedades, educación, negocios, vacaciones y servicio militar.
dependientes <// b>
Cuando esté divorciado o separado, deberá determinar si usted o su ex cónyuge pueden reclamar la exención para los dependientes que puede haber reclamado previamente juntos en un regreso conjunto cuando se casó.
niños
Normalmente, el padre con custodia puede reclamar la exención para un niño como dependiente. Pero hay casos en los que el padre no custodial podría tener derecho a reclamar la exención. Para que este sea el caso, las siguientes condiciones tendrían que cumplirse:
Como los padres, usted está legalmente divorciado o separado de acuerdo con un decreto de divorcio o mantenimiento separado, se separan de acuerdo con una separación escrita acuerdo, o vivido todo el tiempo durante los últimos seis meses del año.
Como los padres, juntos proporcionó más de la mitad del apoyo total del niño para el año; Es decir, no más de la mitad del apoyo del niño fue brindado por otra persona, o pagado con los propios recursos del niño.
Uno o ambos padres tuvieron la custodia del niño durante más de la mitad del año. El padre con custodia firmaría una declaración que indica que él o ella no reclamará una exención para el niño y el otro, el padre sin custodia debe adjuntar esta declaración a su declaración anual de impuestos federales sobre la renta. El Formulario 8332 del IRS, “Liberación de reclamo de exención para el hijo de padres divorciados o separados”, puede usarse para este propósito, o puede usar una declaración similar que contenga la misma información. El Formulario 8332 se puede descargar desde el sitio web del IRS en www.irs.gov.
En este caso, el padre sin custodia puede reclamar una exención para el niño como dependiente y puede reclamar el crédito fiscal de los hijos, pero no puede reclamar al niño como un niño calificado para la presentación como jefe de familia. Además, el padre no custodial en este caso no pudo reclamar el crédito de atención infantil y dependiente, la exclusión de los beneficios para la atención dependiente o el crédito de ingresos ganados.
Otros dependientes
Si usted y su ex cónyuge tienen otros dependientes, tendrá que ver quién contribuyó más para su mantenimiento para determinar quién puede reclamar la exención, siempre que la persona continúe siendo una “persona calificada” Para cualquiera de ustedes, o ambos. no debe exceder la cantidad correspondiente a una exención ($ 3,400 para 2007), y debe haber contribuido con más de la mitad del apoyo de la persona para el año.
Hay casos en los que nadie paga más de la mitad del costo de El apoyo de la persona, y dos o más personas podrían reclamar una exención para la persona como dependiente si no fuera por el requisito de apoyo. En este caso, puede llegar a un acuerdo con las otras personas sobre quién reclamará la exención, siempre que la persona que afirma la exención ha contribuido al menos el 10% de los costos de apoyo.
la otra Las personas deben firmar una declaración que indique que no reclamarán la exención ese año. La persona que afirma la exención debe mantener estos estados en el archivo, y también debe tener un acuerdo de soporte múltiple que debe adjuntar a la declaración de impuestos sobre la renta. El Formulario 2120 del IRS, “Declaración de soporte múltiple” se puede utilizar para este propósito, y también está disponible en el sitio web del IRS.
Pagos de soporte <// P>
Los pagos de pensión alimenticia y manutención infantil se tratan de manera diferente a efectos fiscales.
Alimonía
La pensión alimenticia constituye ingresos imponibles para el cónyuge receptor. Se informa en la línea 11 del Formulario 1040. Cuando recibe la pensión alimenticia, no puede usar el Formulario 1040A o 1040-Ez.
El cónyuge que paga la pensión alimenticia puede reclamar una deducción en línea 31A del Formulario 1040. </P >
Los pagos de la alimentación no se tienen en cuenta al calcular la cantidad aportada al apoyo de niños u otros dependientes.
manutención infantil
manutención del niño Los pagos no constituyen ingresos imponibles para el cónyuge receptor y no son deducibles por el cónyuge que paga. puede reclamar una exención para un niño como dependiente y si uno de los ex cónyuges puede presentar como jefe de familia.
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Cuando esté divorciado o separado, también debe considerar cómo el cambio afectará su responsabilidad tributaria en el futuro. Si trabaja para un empleador, puede ser necesario revisar su W-4 y hacer cualquier modificación necesaria, como cambiar su estado civil de casados hasta soltero. Si hay cambios en el número de exenciones para dependientes que puede reclamar después del divorcio o la separación, es posible que también deba hacer este cambio en su W-4.
. Realice los pagos de impuestos estimados o indique en su W-4 que desea una cantidad adicional de impuestos retenidos de su salario, ya que la pensión alimenticia está sujeta a impuestos.
Si trabaja por cuenta propia o tiene su propio negocio, Es posible que deba cambiar el monto de sus pagos de impuestos estimados durante el año debido a los cambios causados por el divorcio o la separación. Sería aconsejable hacer una nueva estimación de su responsabilidad tributaria, teniendo en cuenta el cambio en su estado civil y la diferencia en la tasa impositiva, y el posible cambio en el número de exenciones para los dependientes que puede reclamar, para determinar si necesita aumentar el monto de sus pagos estimados.
Referencia:
- Todos los negocios – problemas de impuestos sobre la renta que enfrentan individuos divorciados o separados: www.allbusiness.com
