En 1969, el Congreso aprobó la Sección 664. La Sección 664 creó una confianza diseñada para ayudar a organizaciones benéficas y organizaciones sin fines de lucro. Al mismo tiempo, puede ayudar a las personas a aumentar los ingresos de jubilación, evitar las ganancias de capital y los impuestos sobre el patrimonio. También puede disminuir la obligación del impuesto sobre la renta actual mientras pasa un patrimonio a los herederos y hacer un don sustancial a una fundación familiar o una organización benéfica. Este tipo de confianza se conoce como un Fideicomiso Restante de Caridad (CRT).
La premisa básica es fácil. Si tiene una cartera de acciones sustancial que tiene la intención de dejar a los herederos tras su muerte, las ganancias de capital y los impuestos del patrimonio podrían consumir de manera factible dos tercios de los ingresos. Eso puede sumar una gran verificación para el IRS.
en su lugar, configure un CRT y done la cartera al fideicomiso. Designar a sí mismo como administrador. Los ingresos por inversiones de la cartera aún se pueden pagar a usted, y usted lo informaría como ingresos imponibles en su declaración de impuestos personales. De hecho, el IRS requiere que el CRT realice una distribución del al menos 5% del valor de mercado neto de mercado justo (FMV) de sus activos. La buena noticia es que si no necesita los ingresos en un año, puede diferir los ingresos a un año futuro, pero al final, las distribuciones netas deben apostar al menos 5%. Esta es una de las razones por las que un CRT a menudo se usa como plan de jubilación. Durante los años previos a la jubilación, los ingresos pueden diferirse hasta que se retire.
Si el fideicomiso no obtiene un ingreso actual, no se le pagaría, y el fideicomiso continuaría aumentando los impuestos diferidos. Este tipo de fideicomisos con impuestos con fines de impuesto se usa a menudo para financiar los planes de jubilación de empleados.
Además, puede tomar la donación como una deducción caritativa en su declaración de impuestos, reduciendo su obligación tributaria para el año en que la donación está hecho. Tras su muerte, el saldo fiduciario iría a la organización benéfica, que luego puede vender las acciones, las ganancias de capital gratuitas.
Otra opción es establecer una base familiar y transmitir el fideicomiso en lugar de Una organización benéfica externa o sin fines de lucro. La ventaja de este enfoque es que permitiría a la familia un mayor control sobre cómo se distribuyeron los fondos en proyectos de caridad. También hay una cierta cantidad de prestigio que se puede transmitir de generación en generación en este tipo de disposición.
¿Preocupado por la familia no cosecha directamente las recompensas de su cartera? Considere una cartera de $ 1 millón. Cuando el IRS recauda ganancias de capital e impuestos sobre el patrimonio, su legado podría reducirse a aproximadamente $ 310,000. Un movimiento más prudente podría ser comprar una póliza de seguro de vida por esa cantidad, que puede estructurarse para escapar de los impuestos del patrimonio. Al manejar la situación de esta manera, la mayor parte de su cartera permanecería intacta. Cuando crea un CRT y tome la deducción de caridad, su deducción personal se acercaría a igualar los $ 310,000.
En total, ha ahorrado $ 600,000 en impuestos sobre ganancias y propiedades de capital, además de obtener una deducción caritativa de $ 310,000 . Por el precio de una póliza de seguro de vida, sus herederos rompen el punto de equilibrio monetariamente, y la organización benéfica de su elección sale el mayor ganador, después de haber recibido una donación de $ 500,000.
Ahora que conoce los hechos, puede hacer la elección. Pague el IRS o haga una contribución caritativa.
Antes de hacer algo, consulte con su profesional de contabilidad para asegurarse de que una sección 664 funcione para su situación específica.
