Una empresa de responsabilidad limitada (LLC) es una entidad permitida por la ley estatal. Pero a efectos fiscales federales, este tipo de entidad no se reconoce. Según el IRS, una LLC con dos o más miembros puede ser tratada como una sociedad, una corporación o una corporación S para fines de impuestos federales al impuesto sobre la renta.
para ser tratados como una corporación, los miembros de La LLC debe presentar el Formulario 8832, elección de clasificación de entidad. Si no hacen esta elección, la LLC será tratada como una sociedad para fines del impuesto federal sobre la renta.
El IRS indica que un solo miembro LLC no puede tratarse como una sociedad. Puede optar por ser tratado como una corporación presentando el Formulario 8832. Un solo miembro LLC también podría optar por ser tratada como una corporación S presentando el Formulario 2553. Si la LLC no hace esta elección, se tratará como una “entidad ignorada “, lo que significa que el miembro único de la LLC será tratado como propietario único para fines del impuesto federal sobre la renta.
Un miembro único LLC que no ha elegido ser tratado como una corporación incluiría los ingresos, las deducciones y créditos de la actividad comercial realizada bajo la LLC en su declaración de impuestos sobre la renta personal. El Anexo C, el Formulario 1040 se presentaría para ingresos comerciales, el Anexo E para ingresos suplementarios, como los ingresos de una propiedad de alquiler y el Anexo F si la LLC está en el negocio agrícola. El horario SE también debería presentarse para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias netas de la LLC.
Si el miembro único LLC ha elegido ser tratado como una corporación, presentaría el Formulario 1120 y si Elegir el estado de la corporación S, presentaría el Formulario 1120.
El IRS señala que tratar a un solo miembro LLC como una corporación o un único propietario es un mecanismo solo para fines fiscales federales y no afecta a la entidad legal de la entidad Estado como empresa de responsabilidad limitada.
Si un solo miembro LLC tiene empleados, será responsable de presentar y pagar declaraciones de impuestos sobre el empleo. Y dependiendo del negocio que realice la LLC, puede haber obligaciones impositivas especiales. Según el IRS, a partir del 1 de enero de 2009, un solo miembro LLC debe presentar declaraciones de impuestos de empleo e impuestos especiales utilizando el nombre y el número de identificación del empleador asignado a la LLC. Se puede obtener un número de identificación del empleador en línea en el sitio web del IRS.
Como se señala en NOLO, la mayoría de los estados imponerían LLC sobre sus ingresos de la misma manera que se gravan a nivel federal. Pero un estado puede cobrar una tarifa de registro anual o impuesto de franquicia a un solo miembro LLC. Debe consultar con el Departamento de Estado, el Departamento de Corporaciones o el Departamento de Impuestos o Ingresos en el Estado en el que la LLC está organizada o está registrada para realizar negocios para determinar los requisitos de informes y cualquier tarifa o impuesto que se aplique. </// P>
Fuentes:
Solicite un número de identificación del empleador (EIN) en línea, IRS
Formulario 2553, elección de una corporación de pequeñas empresas < /P>
Formulario 8832, Elección de clasificación de entidad
Cómo se gravan los LLC, Nolo
Limited Liability Company (LLC), IRS
Publicación 3402, Impuestos de compañías de responsabilidad limitada
Compañías de responsabilidad limitada de un solo miembro, IRS
referencia:
- Ventajas y desventajas de LLCS: info.legalzoom.com/advantages-disadvantages-of-llcs/
- Noack: el miembro único LLC, alter ego y subcapitalización: News.yahoo.com/noack-ing-inge -member-llc-alter-ego-subcapitalization-165806711.html
- S corporaciones: www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=98263,00.html
