¿Qué es una conciliación bancaria?
Una conciliación bancaria es un ejercicio en el que las entradas que aparecen en la declaración de cuenta recibida del banco se comparan con las entradas registradas en La cuenta bancaria en el libro mayor general. Al hacer una conciliación bancaria, se asegura de que todas las transacciones bancarias se contabilicen y se reflejen correctamente en los libros y, por lo tanto, en sus estados financieros. También le permite determinar que el saldo en su cuenta de acuerdo con el banco es correcto, detectando cualquier error de manera oportuna para que se corrija.
¿Por qué es importante? ¿Para hacer una conciliación bancaria?
La conciliación bancaria es básicamente una herramienta utilizada para garantizar que tanto el saldo bancario según el libro mayor y el saldo por banco sean correctos. Por lo tanto, la conciliación forma una parte fundamental del sistema de control interno administrativo.
Con la reconciliación bancaria, puede asegurarse de que todos los depósitos se reflejen correctamente en el saldo en su cuenta por banco y no se les haya acreditado a otro cuenta, detectar cualquier depósito reservado que no haya llegado al banco por alguna razón, identifique depósitos en su cuenta que no hayan sido reservados, identifiquen cheques pendientes, detecten cualquier cheque emitido y autorizado, pero no reservado, registre todos los cargos bancarios y detectan errores en los montos de transacciones individuales, en sus propios libros de contabilidad o en el estado de cuenta de la cuenta bancaria.
¿Cuándo se debe hacer la conciliación bancaria? <// P>
Cuando reciba su extracto bancario en línea y mantenga sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero en cualquier caso, la conciliación debe hacerse regularmente, al menos mensualmente.
Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde a la fecha en que cierre sus libros de contabilidad, por ejemplo, al final de cada período contable, que podría ser mensual, trimestral, semestralmente o anual. Esto sirve como respaldo para los saldos contables que se utilizan como base para generar estados financieros. La fecha límite por banco debe coincidir con la fecha de cierre de sus períodos contables.
¿Cómo se realiza la conciliación del banco? </p >
Las diferencias entre el saldo en su cuenta según el banco y el saldo en la cuenta bancaria en los libros pueden deberse a diferencias de tiempo, cargos o créditos publicados en su extracto bancario del cual no estaba al tanto y, por lo tanto, no reservó y errores, que podrían estar en el extracto bancario o en la cuenta bancaria en sus libros.
Un formato general para una conciliación bancaria comienza con el saldo según el extracto bancario. A ese saldo, agrega depósitos en tránsito (depósitos reservados pero aún no acreditados en el extracto bancario). También agregaría los cargos bancarios según el extracto bancario que aún no ha reservado. Luego restan los depósitos que aparecen en el extracto bancario que aún no ha reservado, cheques pendientes y otros créditos que aparecen en el extracto bancario que aún no ha reservado. También sumaría o restaría las diferencias en las cantidades de artículos que aparecen en el extracto bancario y en sus libros. El resultado debe ser el saldo que tenga en su cuenta bancaria en el libro mayor general.
¿Qué debe hacer con la reconciliación bancaria? </p >
Dado que la conciliación bancaria en sí es parte del sistema de control interno administrativo, debe documentar y mantener una copia de la reconciliación. Y, la conciliación bancaria sirve como base para hacer las correcciones necesarias, de modo que tanto los libros contables como el banco reflejan el saldo correcto en la cuenta.
cheques pendientes <// P>
Debe hacer un seguimiento de los cheques que se han emitido pero que no hayan eliminado el banco. Cuando un cheque permanece sobresaliente durante demasiado tiempo, podría ser necesario averiguar por qué el cheque no ha bordeado. Podría ser que el cheque se perdió, que en realidad nunca se envió, o que el beneficiario no se haya dado cuenta de que el cheque no ha sido depositado o cobrado. También podría ser que el beneficiario esté manteniendo el cheque, en espera de la resolución de cierta discrepancia.
Cuando se realiza un cheque y no se envía al beneficiario, debe determinarse si esto se debió simplemente a un Error, o si el cheque se mantiene por alguna razón. Podría ser que el cheque se mantenga en espera de la finalización de alguna acción por parte del beneficiario, como la entrega de una orden de compra o la finalización de un servicio contratado. En este caso, es necesario ver qué acción se requiere para llevar el asunto a una conclusión, para entregar el cheque, anular el cheque y emitir un nuevo cheque por una cantidad diferente, o para resolver que el pago no debe realizarse y El cheque debe anularse.
En el caso de un cheque perdido, se debe realizar una orden de pago de parada con el banco y el cheque debe volver a emitirse.
en otros casos , cuando el pago es correcto y el beneficiario ha recibido el cheque, pero no lo ha cobrado ni depositado, puede ser necesario recordarle al beneficiario que cobre o depositar el cheque y, por lo tanto, cumplir con la obligación que su empresa tiene con esa persona o empresa.
Depósitos o créditos por el banco que no se reservan
Cuando aparecen en los depósitos o créditos del estado de cuenta que no se registran en los libros, es primero necesario investigarlos para determinar su naturaleza. Podrían ser depósitos o créditos de los cuales su empresa está al tanto pero aún no ha reservado; depósitos o créditos de los cuales no es consciente, sino a los que tiene derecho; o depósitos o créditos que no pertenecen a su empresa.
Una vez que haya determinado la naturaleza del depósito o crédito, puede tomar las medidas necesarias. Puede reservar el depósito o el crédito cuando sepa para qué es; Puede obtener la información y la documentación aplicable para registrar un depósito o crédito del cual no estaba al tanto; o puede asesorar al banco en el caso de un depósito o crédito que no corresponde a su cuenta.
Bank Carpes
Los cargos bancarios que aparecen En su declaración, puede ser cargos de mantenimiento, cargos por cheques extraídos, comisiones, intereses sobre sobregiros u otros. Debe revisar los cargos para determinar si son correctos de acuerdo con las condiciones de su cuenta y el acuerdo que su empresa tiene con el banco. La declaración en sí sirve como respaldo para la entrada contable. En otros casos, puede ser necesario consultar al banco para determinar el motivo de los cargos y si realmente deberían ser cobrados. Si no, no debe reservarlos y debe llevar a cabo las acciones necesarias con el banco para revertir estos cargos.
Ejemplo
ABC Company tiene la siguiente actividad en la cuenta bancaria en sus libros para el mes: saldo de apertura el 01/04/07 de $ 1,000; depósito con fecha 04/04/07 por ventas en efectivo de $ 300; Verifique el No. 102 con fecha 04/10/07 por $ 150; Verifique el No. 103 con fecha 20/04/07 por $ 300; depósito de $ 200 por una colección de un cliente, enviado al banco el 29/04/07; y verifique el No. 104 con fecha 30/04/07 por $ 350, lo que resulta en un saldo final al 30/04/07 de $ 700.
El estado de cuenta bancario para esta cuenta muestra la siguiente actividad para el mismo mes: Saldo de apertura el 01/04/07 de $ 1,250; MINUS CHECK No. 101 por $ 250 despejados el 02/04/07; más depósito de $ 300 acreditado el 04/04/07; menos cheque No. 102 por $ 150 despejado el 12/04/07; depósito más de $ 50 acreditado el 14/04/07; MINUS CHECK No. 103 por $ 300 despejados el 25/04/07; Tarifa de mantenimiento de la cuenta menos de $ 10 cobrados el 30/04/07; Menus tarifa de $ 15 por cheques cobrados el 30/04/07; más crédito de $ 5 el 30/04/07 para intereses acumulados en la cuenta, lo que resulta en un saldo final al 30/04/07 de $ 880.
La conciliación bancaria para la cuenta sería la siguiente: apertura Saldo de $ 880 por extracto bancario el 30/04/07; más depósito de $ 200 reservado el 29/04/07 pero aún no acreditado por el banco; más cargos bancarios de $ 25 ($ 10 + $ 15) el 30/04/07 aún no están reservados; menos depósito de $ 50 acreditado por el banco el 14/04/07 pero no reservado; menos cheque pendiente No. 104 por $ 350 con fecha 30/04/07; Minus crédito de $ 5 el 30/04/07 por contenido bancario para intereses acumulados aún no reservados, lo que resulta en el saldo de $ 700 por los libros el 30/04/07.
debe tenerse en cuenta que la diferencia de $ 250 entre el saldo de apertura según el estado de extracto bancario ($ 1,250) y el saldo de apertura por los libros ($ 1,000) el 04/04/07 corresponde al cheque No. 101 que se emitió en el mes anterior y despejó el banco el 04/02 /07. Esta cantidad aparecería en la conciliación bancaria a partir del 31/03/07.
Acciones a tomar
Debe verificar que el depósito de $ 200 Reservado el 29/04/07 aparece en el extracto bancario el próximo mes. Al investigar el depósito de $ 50 el 14/04/07, usted determina que fue una devolución de un exceso de pago realizado a un proveedor. Debe reservar el depósito, con un débito a la cuenta bancaria y un crédito contra la cuenta que se cobra originalmente cuando reservó el pago al proveedor.
necesita reservar el crédito por intereses de $ 5 acumulados Su cuenta bancaria, con un débito a la cuenta bancaria y un crédito a los ingresos por intereses. Debe verificar ese cheque No. 104 por $ 350 borra el banco el próximo mes. Y debe reservar los cargos bancarios de $ 10 y $ 15 con fecha 30/04/07, con un gasto de débito a los gastos bancarios y un crédito a la cuenta bancaria.
Referencia:
- Entrenador de contabilidad – Explicación de la conciliación bancaria: www.accountingcoach.com
