¿Cuál es un acuerdo de reembolso de salud?
Arreglos de reembolso de salud (HRA) son planes de atención médica pagados por un empleador para reembolsar los gastos médicos de sus empleados, sus cónyuges, sus cónyuges y dependientes. Los HRA están diseñados para proporcionar más características dirigidas por el paciente, que brindan a los empleados más opciones y un mayor control sobre su cobertura de atención médica (atención médica dirigida por el consumidor o dirigida por el consumidor). Más comúnmente, el empleador compraría cobertura básica de seguro de salud para sus empleados, generalmente con un deducible alto. Luego, el empleador establecería una cuenta (la HRA) que los empleados pueden recurrir para pagar facturas médicas de rutina, y los gastos médicos no cubiertos por la política de deducible alto.
HRAS son financiados únicamente por el empleador , y no se puede financiar a través de deducciones salariales de los empleados. Además, los HRA generalmente no están sujetos a los mismos requisitos de diseño del plan que se aplican para un acuerdo de gasto flexible ofrecido como parte de un plan de beneficios para empleados de la cafetería. El empleador establece los parámetros para la HRA, y las HRA permanecen con el empleador de origen: no siguen al empleado a un nuevo empleo.
HRAS en comparación con otras atención médica favorable Los planes
HRA tienen aspectos que los hacen diferentes de otros planes de salud favorecidos por impuestos, como cuentas de ahorro de salud (HSA), cuentas de ahorro médico (MSA) y arreglos de gasto flexibles (FSA). Por ejemplo, bajo un acuerdo de reembolso de salud, se puede transferir un equilibrio no utilizado al año siguiente, por lo que no se aplica el aspecto de “usarlo o perderlo” de un acuerdo de gasto flexible. Un HRA proporciona un reembolso hasta un monto máximo en dólares por un período de cobertura, y cualquier parte no utilizada de esa cantidad máxima se lleva adelante para aumentar el monto máximo de reembolso en los períodos de cobertura posteriores. Y una HRA también puede reembolsar a los empleados el seguro médico, que no es el caso bajo una FSA. El reembolso de los costos de seguro médico incluye empleados actuales, jubilados y beneficiarios calificados de COBRA.
También, según la orientación del Departamento del Tesoro de EE. UU. Y el Servicio de Impuestos Internos (IRS), HRA puede permitir a los ex empleados, incluidos los empleados, incluso jubilados, para continuar teniendo acceso a reembolsos no utilizados. Los HRA pueden tener la disposición de que los gastos médicos se reembolsen primero por un acuerdo de gasto flexible, y que los HRA se consideran planes de salud grupales y están sujetos a la continuación de la cobertura bajo los requisitos de Cobra.
bajo un acuerdo de gasto flexible, La cantidad máxima de reembolso debe estar disponible en todo momento durante el período de cobertura. Este no es el caso con un acuerdo de reembolso de salud. Y no hay un período obligatorio de cobertura de 12 meses para un HRA. Además, el requisito de que los gastos reembolsados deben haberse incurrido durante el período de cobertura no se aplican a los HRA. Se puede reembolsar un gasto médico incurrido en un período en un período posterior, siempre que la persona estuviera cubierta por la HRA cuando ocurrió el reclamo. Pero un gasto médico incurrido antes de que el HRA existiera, o antes de que el empleado fuera inscrito en la HRA, no se puede reembolsar.
Taxabilidad de HRAS
Los beneficios médicos pagados por los arreglos de reembolso de la salud que cumplen con ciertos requisitos no están sujetos a impuestos para los empleados. Los requisitos básicos son que el acuerdo debe ser financiado únicamente por el empleador, como se mencionó anteriormente, y solo se pueden reembolsar los gastos médicos justificados. Un HRA no califica para la exclusión de los beneficios del impuesto sobre la renta si un empleado tiene la opción de recibir efectivo o algún otro beneficio imponible o no imponible que no sea el reembolso de los gastos de atención médica.
si es otro tipo de tipo de pagos o beneficios que se proporcionan, todos los pagos del acuerdo, incluidos los reembolsos médicos, se volverían gravables. Por ejemplo, si un HRA paga un beneficio por muerte sin tener en cuenta los gastos médicos, ninguno de los montos pagados bajo el acuerdo se consideraría reembolsos de gastos médicos exentos de impuestos. Si un empleado recibe un bono o salario de indemnización relacionado con el monto máximo de reembolso que queda en una HRA al jubilarse o la terminación del empleo, ninguno de los beneficios de la HRA calificaría para la exclusión fiscal.
Gastos médicos calificados son aquellos especificados en el plan HRA, y generalmente son aquellos que calificarían para la deducción detallada por gastos médicos y dentales en el Anexo A del Formulario 1040. Pero si la HRA lo reembolsa, no puede reclamar una deducción detallada por los mismos gastos .
Cobertura bajo un HRA
empleados actuales, ex empleados que incluyen jubilados, sus cónyuges y dependientes, y los cónyuges y los cónyuges y Los dependientes de los empleados fallecidos pueden estar cubiertos por una HRA. Los ex empleados y jubilados pueden continuar recibiendo reembolsos médicos bajo una HRA, incluso si no eligen la cobertura de Cobra. La HRA puede tener una disposición que permita que los ex empleados o jubilados se reembolsen solo hasta el monto del reembolso no utilizado que queda en el momento de la jubilación o terminación, y la HRA también puede estipular que los reembolsos después de la jubilación o la terminación se reducen por los costos administrativos de continuar la cobertura.
Las personas por cuenta propia no son elegibles para participar en un acuerdo de reembolso de salud.
Planes de cafetería
Contribuciones del empleador Para un HRA no puede ser atribuible a un plan de reducción salarial, como una FSA. Pero el hecho de que se proporcione un HRA junto con un plan de cafetería no lo convertirá en un plan de reducción salarial. Se puede proporcionar un HRA como parte de un plan de cafetería y aún calificarse para la exención de impuestos de los reembolsos de gastos médicos. Un empleador puede ofrecer a los empleados una opción entre un HRA y una cobertura bajo una Organización de Mantenimiento de la Salud (HMO), y los beneficios de la HRA aún se excluirían de los impuestos, siempre que los empleados no tengan la opción de recibir efectivo u otros beneficios imponibles. P>
Pero, si el acuerdo de reembolso de gastos médicos interactúa con otros planes de cafetería de tal manera que los empleados puedan usar deducciones salariales para financiar indirectamente el acuerdo, entonces ese acuerdo no calificaría para la exención de impuestos como un HRA. P>
Si existe una correlación entre la cantidad máxima de reembolso bajo el acuerdo de reembolso de gastos médicos, y la reducción salarial que puede ser elegida para la otra cobertura de atención médica, entonces el acuerdo de reembolso no calificaría como HRA. Y, si los empleados pueden optar por utilizar el acuerdo de reembolso de gastos médicos para pagar la prima por otra cobertura de seguro de salud, en lugar de utilizar una reducción salarial, el acuerdo de reembolso se está utilizando para financiar indirectamente la cobertura de seguro de salud y no calificaría como un HRA.
Reglas de pedido
Si un gasto médico está cubierto por un acuerdo de reembolso de salud y un acuerdo de gasto flexible, las cantidades disponibles bajo el HRA deben estar Se usa antes de que el reembolso se pueda hacer de la FSA. Pero esta regla no se viola si un gasto médico no reembolsable bajo un HRA se paga de una FSA.
Referencia:
- Aetna â €: arreglos de reembolso de salud: www.aetna.com Galen Institute â € – Arreglos de reembolso de salud: www. Galen.org Publicación del Servicio de Ingresos Internos 969, Cuentas de ahorro de salud y otros planes de salud favorecidos por impuestos: www.irs.gov Asociación Nacional de Aseguradores de la Salud: Acuerdos de reembolso de salud: wwww.nahu .org U.S . Departamento del Tesoro: la sala de prensa: la oficina de asuntos públicos: la orientación del Tesoro y el IRS emiten la orientación sobre el reembolso de la salud: www.urtroas.gov
