Para reclamar una exención para un niño en su declaración de impuestos federales sobre la renta, el niño no necesariamente tiene que ser su propio hijo. Es posible que pueda reclamar una exención para un niño como un niño calificado o un pariente calificado.
Una de las pruebas que deben cumplirse para un niño que califica es la prueba de relación. Según el IRS, para cumplir con esta prueba, el niño debe ser su hijo, hija, hijastra, hijo adoptivo, hijo adoptivo o un descendiente de cualquiera de ellos. Por ejemplo, un nieto calificaría.
o el niño debe ser su hermano, hermana, media hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos. Por ejemplo, una sobrina o sobrino calificaría. Si viven juntos pero no están casados, no puede reclamar una exención para el hijo de su pareja como su hijo calificado, incluso si proporciona más de la mitad de su apoyo, porque no cumple con la prueba de relación.
Si el niño cumple con la prueba de relación, entonces hay otras cuatro pruebas que también deben cumplirse para reclamar una exención para un niño calificado: edad, residencia, apoyo y rendimiento conjunto. Además, el niño debe ser ciudadano estadounidense, extranjero residente estadounidense, nacional de EE. UU. O residente de Canadá o México.
Para cumplir con la prueba de edad, el niño debe tener menos de 19 años al final del año o debe ser un estudiante de tiempo completo menor de 24 años o menos que usted, o su cónyuge si está casado que presenta la presentación conjunta. Por ejemplo, si tiene 21 años y está apoyando a su hermano, que es un estudiante a tiempo completo y tiene 23 años, su hermano cumpliría con la prueba de relación pero no la prueba de edad, por lo que no podría reclamar una exención para él como un niño calificado. Si está casado presentando conjuntamente, el niño debe ser más joven que usted o su cónyuge, pero no necesariamente más joven que ambos. Un niño que está de manera permanente y totalmente discapacitada cumple con la prueba de edad, independientemente de su edad. a enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Si está divorciado o separado, normalmente el padre de custodia cumpliría con la prueba de residencia. El IRS Publication 501 describe varios escenarios diferentes para determinar quién es el padre con custodia a los efectos fiscales basados en la cantidad de noches que el niño vive con cada padre.
El padre no custodial podría calificar para reclamar la exención si el padre custodial firma una declaración escrita de que él o ella no reclamará la exención. Esto podría ser parte del acuerdo de divorcio o separación legal.
Para cumplir con la prueba de apoyo para un niño que califica, el niño no debe haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo para el año. P>
Para cumplir con la prueba de devolución conjunta para un niño calificado, el niño no debe presentar una declaración conjunta, a menos que sea solo como un reclamo para un reembolso. Presentar una declaración conjunta para reclamar un crédito, como el crédito de ingresos ganados, no calificaría como una excepción a esta prueba.
Si no cumple con las pruebas anteriores para reclamar una exención para un hijo calificado, Es posible que pueda reclamar una exención para la persona como pariente calificado. Esto se proporciona que nadie más podría reclamar una exención para la persona como un niño calificado.
Para ser un pariente calificado, la persona debe estar relacionada con usted o vivir en su hogar todo el año como miembro de su hogar, excepto por ausencias temporales. Y su relación no debe estar en violación de la ley local. Los ingresos brutos de la persona para el año deben ser menores que el monto de la exención ($ 3,700 en 2011), y debe proporcionar más de la mitad del apoyo de la persona.
Por lo tanto, puede reclamar una exención para alguien con quien vive quien no está relacionado con usted, por ejemplo, si viven juntos pero no están casados. También podría reclamar una exención para un niño que vive con usted. Su propio hijo, o un hijo que tiene con su pareja, podría ser un niño calificado o un pariente calificado para usted, y el hijo de su pareja podría ser un pariente calificado para usted si se cumplen las pruebas.
los estados que permiten los matrimonios del mismo sexo o las parejas registradas domésticas pueden tener diferentes reglas para presentar la presentación conjunta y reclamar exenciones para los niños. Debe verificar las reglas para el estado de presentación y las exenciones que puede reclamar en el estado donde presenta su declaración de impuestos estatales.
Fuentes:
Publicación 501, exenciones , Deducción estándar e información de presentación, IRS
Referencia:
- Publicación 17, su impuesto federal sobre la renta: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf
- Publicación 555, propiedad comunitaria: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p555.pdf
- Preguntas y respuestas para socios nacionales registrados en estados de propiedad comunitaria y cónyuges del mismo sexo en California: www.irs.gov/newsroom/article/0,id=245869,00.html
