Nuevos requisitos federales para los informes de impuestos sobre la base de costos promulgados en octubre de 2008 requiere que los intermediarios presenten información de base de costo precisa y oportuna a los inversores y al IRS. El cambio es el resultado de un esfuerzo gubernamental para terminar bajo y sobre los informes de ganancias y pérdidas de capital, al tiempo que aumenta los ingresos para apoyar la Ley de Estabilización Económica de Emergencia.
Como resultado de la nueva legislación, los intermediarios financieros Debe informar información básica de costos a los inversores y al Servicio de Impuestos Internos para:
- â— Equity Securities Transactions a partir del 1 de enero de 2011.
- â – Fondos mutuos y planes de reinversión de dividendos a partir del 1 de enero de 2012.
- â— Valores de deuda, opciones y otros valores especificados a partir del 1 de enero de 2013.
Las nuevas regulaciones presentan un enorme desafío para los corredores, bancos, emisores, agentes de transferencia, fondos mutuos y otros intermediarios que ahora deben prepararse para proporcionar información de costos a millones de inversores individuales, así como al IRS. Deben elegir si construir una solución interna, comprar un servicio a un proveedor de la industria o asociarse con un proveedor de servicios de base de costos. Las empresas deben centrarse en esto ahora si van a cumplir con los plazos establecidos por el Congreso.
El nuevo requisito de cumplimiento
La Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008 , promulgado principalmente para establecer el paquete de rescate
$ 700 mil millones contiene requisitos nuevos y estrictos en intermediarios financieros como emisores, agentes de transferencia, corredores, bancos y fondos mutuos. En esencia, la nueva legislación es una expansión de los requisitos de larga data que las casas de bolsa
y las compañías de fondos mutuos informan los ingresos brutos. Tiene el efecto práctico de aumentar los formularios de reportaje de ingresos 1099-B que los corredores de bolsa ya están obligados a enviar simultáneamente a los inversores y al IRS.
Programa para la implementación
La legislación establece tres etapas de implementación para informes de base de costos:
-
- â— todas las acciones de capital adquiridas a partir del 1 de enero de 2010.
li> â— Todos los fondos mutuos y las acciones de reinversión de dividendos (DRIP) adquiridas a partir del 1 de enero de 2012.
- â— Otros tipos de valores especificados, como problemas de deuda, opciones, ubicaciones privadas adquirido a partir del 1 de enero de 2013.
corredores y bancos:
Cumplimiento
Los corredores, los custodios y los bancos (en este documento se denominan corredores) tienen tres años para implementar actualizaciones de sistemas para rastrear y capturar la información de base de costos ajustados para las transacciones de valores que ocurren para valores adquiridos en o después del 1 de enero de 2011, para los informes del Formulario 1099-B.
El Formulario 1099-B cambiará para incluir la nueva información para la base de costos ajustados. Los corredores que informan directamente al IRS y al accionista deberán reestrenar el proceso de impresión de formularios. Además, los corredores deben determinar si comprarán, construirán o se asociarán para manejar las complejidades de implementar un sistema de contabilidad de base de costos ajustado.
Angentes de transferencia < /P>
Cumplimiento
Al igual que los emisores, los agentes de transferencia comercial deberán informar la base de costo ajustado al accionista y al IRS a través del Formulario 1099-B actualizado. Los agentes de transferencia que deben rastrear e informar la base de costos ajustados incluyen:
- Agentes de transferencia que administran planes de reinversión de dividendos, planes de opciones de acciones de empleados (ESOP) y otros planes de este tipo
- Los agentes de transferencia que informan los ingresos brutos de una venta de una seguridad a un accionista y,
- en general, aquellos agentes de transferencia que ahora distribuyen el Formulario 1099-B.
Para cuestiones de capital, los agentes de transferencia deben comenzar a informar la base de costos ajustados en o después de
1 de enero de 2011. Para acciones acumuladas en planes de reinversión de dividendos, y posiblemente otros Planes como ESOPS, los agentes de transferencia tienen hasta el 1 de enero de 2012 para comenzar a informar la base de costos ajustados. Los agentes de transferencia que administran planes patrocinados por el emisor o patrocinados en “bancos” (planes de reinversión, ESOPS y similares), se requerirán para informar la base de costo ajustado en los nuevos formularios 1099-B.
El formulario 1099-B cambiará para incluir la nueva información para el costo ajustado. > emisores de equidad:
Cumplimiento
La legislación obliga a los “corredores” a informar la base de costos ajustados a los accionistas y el IRS para valores de renta variable que se han adquirido el 1 de enero de 2011 o después, el término corredor se usa genéricamente en la legislación y puede ser engañoso. El término se refiere a todos los intermediarios financieros que informan información financiera 1099-B a los accionistas. Estos intermediarios deberán informar la base de costos ajustados. Como se entiende actualmente la legislación, esos intermediarios incluyen, entre otros, emisores, agentes de transferencia, fondos mutuos, corredores, bancos y otros custodios.
emisores que asumirán la carga adicional del seguimiento y Informes de la base de costo ajustado incluye:
- Emisores que actúan como su propio agente de transferencia
- emisores que administran su propio plan de reinversión de dividendos, planes de opciones de acciones de empleados (ESOP) y otros planes de este tipo
- Los emisores que informan los ingresos brutos de una venta de una seguridad a un accionista, y
- En general, aquellos emisores que ahora informan el Formulario 1099-B
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< p> Para valores de renta variable, los emisores deben comenzar a informar la base de costos ajustados a partir del 1 de enero de 2011. Para las acciones acumuladas en los planes de reinversión de dividendos, y posiblemente otros planes, como ESOPS, los emisores tienen hasta el 1 de enero de 2012 a un costo inicial de informes ajustados base.
Sanciones por informes innacurados
Las sanciones pueden ser muy altas, especialmente para aquellos intermediarios que informan la base de costos inexactos para un alto número de inversores/ cuentas de accionistas. La multa es de $ 100 por cada Formulario Incorrecto 1099-B; $ 50 para el formulario incorrecto enviado al inversor/accionista, y $ 50 para el formulario incorrecto enviado al IRS. La multa máxima es de $ 350,000 al año.
